الدليل الشامل للضرائب في أيرلندا

أيرلندا، المعروفة بمناظرها الخضراء الساحرة وثقافتها الغنية، كانت متميزة في أوروبا ليس فقط لريعها التاريخي ولكن أيضًا لبيئتها التجارية المواتية. نظام الضرائب الإيرلندي هو أحد الأسباب المحورية التي اختارت بسببها العديد من الشركات العالمية إقامة مقراتها الأوروبية هنا. يوفر هذا المقال نظرة عميقة على جوانب مختلفة من الضرائب في أيرلندا، بدءًا من الضرائب الشركية إلى الضرائب الشخصية.

1. الضرائب الشركية

أحد ركائز جاذبية أيرلندا للشركات الدولية هو معدل الضرائب الشركية. تقدم أيرلندا معدل ضريبة شركات منخفض بشكل كبير قدره **12.5%** على دخل التداول، وهو أحد أقل معدلاته في الاتحاد الأوروبي. ينطبق هذا المعدل على الشركات النشطة المشاركة في التجارة وهو مغرٍ للغاية بالنسبة للشركات التي تسعى لتعظيم ربحها.

وعلى العكس، يُطبق معدل أعلى يبلغ **25%** على الدخل غير التجاري (المبالغ السلبية)، مثل الدخل من الاستثمارات والدخل من الإيجار. بالإضافة إلى ذلك، فقد قامت أيرلندا بتنفيذ نظام **صندوق تنمية المعارف** (KDB)، الذي يُعرض معدل مخفض قدره **6.25%** على الدخل الذي تولده الملكية الفكرية المؤهلة.

2. ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المُضافة)

ضريبة القيمة المضافة في أيرلندا هي ضريبة على استهلاك السلع والخدمات. يُعتبر معدل الضريبة المضافة القياسي هو **23%**. ومع ذلك، هناك معدلات مخفّضة لبعض السلع والخدمات:
– **13.5%** للعناصر مثل الوقود وخدمات البناء والإقامة قصيرة الأمد.
– **9%** لخدمات السياحة المختلفة، بما في ذلك وجبات المطاعم وإقامة الفنادق.
– **0%** للعناصر الأساسية مثل مُعظم منتجات الطعام وملابس الأطفال والمواد التعليمية.

يجب على الشركات في أيرلندا تسجيل أنفسها لضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت إيراداتهم السنوية عتبة محددة، مما يضمن أن يغطي نظام الضرائب مجموعة واسعة من الأنشطة الاقتصادية.

3. الضريبة على الدخل

يُفرض على المقيمين في أيرلندا ضريبة على دخلهم في جميع أنحاء العالم، بينما يتم فرض الضريبة على غير المقيمين فقط على دخلهم المستمد من أيرلندا. يعد نظام الضريبة على الدخل تدريجيًا، ويتكون من نطاقي ضريبة رئيسيين:
– **20%** على الدخل حتى الحد المحدد (والذي يختلف اعتمادًا على ظروف محددة مثل الحالة الزواجية).
– **40%** على الدخل الذي يتخطى هذا الحد.

بالإضافة إلى الضريبة على الدخل، يكون الأفراد أيضًا مسؤولين عن:
– **الرسم الطبيعي الاجتماعي (USC)**: تُطبق هذه الضريبة على الدخل الإجمالي، مع معدلات تبدأ من **0.5%** وتصل إلى **8%**، اعتمادًا على مستويات الدخل.
– **تأمين الضمان الاجتماعي المتعلق بالدفع (PRSI)**: هذا هو نوع من الضرائب على الضمان الاجتماعي، يساهم في الفوائد الاجتماعية.

4. ضريبة رأس المال (CGT)

تُفرض ضريبة رأس المال على التصرف في الأصول، وهي محددة حاليًا عند **33%**. هناك معفًى وإعفاءات مختلفة، بما في ذلك:
– يُعفى **€1,270** الأول من أرباح الفرد السنوية من ضريبة رأس المال.
– إعفاءات خاصة لأصول الشركات وإعفاء التقاعد التي يمكن أن تُقلل بشكل كبير من المسؤولية الضريبية للأفراد المؤهلين.

5. الرسم الطابعي

يُطبق رسم الطابع على بعض المعاملات، مثل نقل الممتلكات. وتكون المعدلات على النحو التالي:
– **1%** لنقل الممتلكات السكنية تصل إلى €1 مليون.
– **2%** للمبالغ التي تتجاوز €1 مليون.
– **7.5%** للعقارات غير السكنية.

6. المشهد التجاري في أيرلندا

يتميز نظام الضرائب في أيرلندا بوجود قوى عاملة مهرة للغاية، وسياسات حكومية مواتية للأعمال، وموقع استراتيجي، مما يجعله وجهة مفضلة لعمليات الأعمال الدولية. تركز البلاد بشكل كبير على قطاعات مثل التكنولوجيا، والصناعات الدوائية، والخدمات المالية، والتجارة الدولية.

بالإضافة إلى ذلك، تقدم وزارة الشؤون الاقتصادية والتجارة والتوظيف العديد من المنح والحوافز للشركات التي تستثمر في البحث والتطوير، مما يعزز الابتكار ونمو الأعمال.

تسهم سياسة الضرائب في أيرلندا، بتوازنها بين معدلات الضرائب الشركية التنافسية، والإعفاءات الشاملة، والحوافز، في خلق بيئة مُحفّزة للأفراد والشركات. بالإضافة إلى ذلك، بالاستفادة من البنية التحتية القوية والمناخ التجاري الداعم، تبرز أيرلندا كلاعب رئيسي في ساحة الاقتصاد العالمي.

روابط مقترحة ذات صلة حول الدليل الشامل للضرائب في أيرلندا:

– مصلحة الإيرادات
– معلومات المواطنين
– حكومة أيرلندا
– المعهد الإيرلندي للضرائب
– المير الأيرلندي