ليتوانيا، دولة ساحرة في شمال أوروبا البلطيقية، نجحت في تحقيق موقع متميز كوجهة جذابة للاستثمارات الأجنبية. تقع ليتوانيا بين لاتفيا شمالًا، وبيلاروس شرقًا وجنوبًا، وبولندا جنوبًا، وكالينينغراد في روسيا جنوب غرب. تتمتع ليتوانيا بموقع استراتيجي يمنحها الوصول إلى أسواق متعددة تعتبر مهمة. منذ استقلالها عن الاتحاد السوفيتي في عام 1990 وانضمامها إلى الاتحاد الأوروبي في عام 2004، اعتمدت ليتوانيا اقتصاد سوقي وقامت بإجراء إصلاحات اقتصادية كبيرة. من بين العوامل العديدة التي تسهم في بيئتها الاقتصادية المواتية هو نظامها الضريبي للشركات المصمم لدعم كل من الشركات المحلية والدولية.
**نظرة عامة على ضريبة الشركات الليتوانية**
تبلغ نسبة ضريبة الدخل الشركات في ليتوانيا 15% بشكل ثابت، وهو معدل منخفض نسبيًا مقارنة بالعديد من الدول الأوروبية الأخرى. هذا المعدل الضريبي التنافسي يعد جذبًا كبيرًا للمستثمرين الدوليين. علاوة على ذلك، يمكن للشركات الصغيرة، المعرفة بتلبية معايير محددة، الاستفادة من معدل ضريبي مخفض يبلغ 5%. ينطبق هذا المعدل التفضيلي على الكيانات التي يعمل بها أقل من 10 موظفين والتي لا تزيد دخلها السنوي عن 300,000 يورو.
**حوافز الضرائب والفوائد**
تحرص ليتوانيا على تعزيز بيئة عمل حية وقد قامت بإدخال عدة حوافز ضريبية لتشجيع الاستثمار في قطاعات وأنشطة معيّنة:
1. المناطق الاقتصادية الحرة:
أنشأت ليتوانيا عدة مناطق اقتصادية حرة عبر البلاد تقدم للشركات شروطاً ضريبية مواتية، بما في ذلك إعفاء من ضريبة الدخل الشركات لفترة محددة وتخفيض في معدلات الضريبة بعد ذلك. تستفيد الشركات التي تعمل في المناطق الاقتصادية الحرة أيضًا من إعفاء ضريبة العقارات وضريبة الأرباح.
2. التشجيع على البحث والتطوير (R&D):
لتعزيز الابتكار، توفر ليتوانيا حوافز ضريبية كبيرة لأنشطة البحث والتطوير. يمكن خصخصة التكاليف المستحقة ثلاث مرات لأغراض الضرائب، مما يقلل بشكل كبير من الدخل الخاضع للضرائب للشركات التي تشارك في البحث والتطوير.
3. نظام الشركات القابضة:
لديها ليتوانيا نظام جذاب للشركات القابضة، مما يجعلها مكانًا ممتازًا لإنشاء مقر إقليمي. يمكن أن تكون الأرباح التي يتم استلامها من الشركات التابعة خالية من الضريبة الشركاتية، ولا توجد ضرائب استقطاع على الأرباح المدفوعة لغير المقيمين.
**ضرائب الاحتجاز**
فيما يتعلق بضريبة الاحتجاز، تفرض ليتوانيا ضريبة 15% على الأرباح المدفوعة لغير المقيمين. ومع ذلك، يمكن تخفيض هذه النسبة أو حتى إلغاؤها بموجب اتفاقيات الضرائب المزدوجة، حيث وقعت ليتوانيا العديد من هذه الاتفاقيات مع البلدان في جميع أنحاء العالم. علاوة على ذلك، تخضع مدفوعات الفائدة والرسوم الإمبراطورية للشركات الوطنية لضريبة احتجاز بمعدل 10% عمومًا، مع إمكانية التخفيض بموجب الاتفاقيات المعمول بها.
**ضريبة القيمة المضافة (VAT)**
بالإضافة إلى ضريبة الدخل الشركات، تخضع الشركات التي تعمل في ليتوانيا لضريبة القيمة المضافة. يبلغ معدل الضريبة المضافة القياسي 21%. ينطبق معدلات مخفضة قدرها 9% و5% على السلع والخدمات المحددة، مثل الكتب والمستحضرات الصيدلانية والتدفئة وبعض خدمات الفنادق. يتم مواءمة نظام ضريبة القيمة المضافة في ليتوانيا مع لوائح الاتحاد الأوروبي، مما يضمن عمليات سلسة عبر السوق الواحدة.
**بيئة الأعمال وسهولة القيام بالأعمال**
تحتل ليتوانيا مرتبة مرتفعة باستمرار في الفهرس الدولي الذي يقيس سهولة القيام بالأعمال. يتصدر تقرير “القيام بالأعمال” الصادر عن البنك الدولي القائمة التي تضم بين أعضائها بشكل خاص من مناطق ذوي الأداء العالي عالميًا، ولاسيما في مجالات مثل بدء الأعمال والتعامل مع تصاريح البناء وتسجيل الملكية.
**القوى العاملة الماهرة والبنية التحتية**
ليتوانيا موطن لقوى عاملة مثقلة بالتعليم ومتعددة اللغات، وذوي الكفاءة في العديد من اللغات بما في ذلك الإنجليزية والروسية والألمانية. ينتج النظام التعليمي القوي للبلاد تيارًا مستقرًا من المحترفين المؤهلين، لاسيما في مجالات مثل تكنولوجيا المعلومات والهندسة والتمويل. بالإضافة إلى ذلك، قامت ليتوانيا بتطوير بنيتها التحتية الرقمية بسرعة، حيث تفتخر بواحدة من أسرع سرعات الإنترنت في العالم، وهو أمر حيوي لعمليات الأعمال الحديثة.
**الاستنتاج**
ليتوانيا، بموقعها الاستراتيجي، ونظامها الضريبي المواتي، وقوى العمل المهرة، والبنية التحتية المتطورة، تقدم حجة مقنعة للمستثمرين الدوليين. يعزز إطار الضرائب الشركاتية في البلاد، المصمم بمزايا تعزز النمو والابتكار، جاذبيتها كوجهة للأعمال. سواء للوصول إلى السوق الأوروبية، أو التخطيط الضريبي الفعال، أو بيئة مواتية للبحث والتطوير، تقدم ليتوانيا العديد من المزايا التي يمكن أن تساعد الشركات على الازدهار والنجاح.
روابط ذات صلة حول ضريبة الشركات في ليتوانيا: نظرة عامة للمستثمرين الدوليين: