موجودة في جنوب إفريقيا، أنغولا هي دولة غنية بالثروات الطبيعية، بإحدى أكبر احتياطيات النفط في القارة. تخضع الأمة لإصلاحات اقتصادية كبيرة لتنويع اقتصادها الذي كان دائمًا معتمدًا بشكل كبير على النفط. فهم المشهد الضريبي في أنغولا أمر حاسم للشركات والمستثمرين الذين يرغبون في المشاركة في هذا السوق الناشئ.
**نظرة عامة على الضرائب**
يتكون نظام الضرائب في أنغولا من مجموعة متنوعة من الضرائب، بما في ذلك ضريبة الدخل الشركات، ضريبة الدخل الشخصية، ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة)، ورسوم إضافية خاصة بقطاعات محددة. وزارة المالية والإدارة العامة للضرائب (AGT) هما الجهات الرئيسية المسؤولة عن إدارة وجمع الضرائب في البلاد.
**ضريبة الدخل الشركات (CIT)**
تخضع الكيانات الشركاتية التي تعمل في أنغولا لضريبة الدخل الشركات. تبلغ النسبة القياسية لـ CIT 25%. بالنسبة للشركات المشاركة في إنتاج النفط والغاز، يمكن أن تكون النسبة أعلى بشكل كبير بسبب **ضريبة الدخل البترولية (PIT)**، التي تتفاوت ولكن في كثير من الأحيان تتجاوز 50%. تواجه الشركات التعدين نظام ضريبي مختلف مفصل في **قانون التعدين**.
**ضريبة الدخل الشخصية (PIT)**
تطبق أنغولا نظامًا تدريجيًا لأسعار ضريبة الدخل الشخصية، حيث تزيد أسعار الضرائب مع مستويات الدخل الأعلى. تتراوح الأسعار بين 10% و 17%. تخضع كل من الرعايا وغير الرعايا لهذه الضرائب على الدخل المكتسب داخل أنغولا. يتم عادة تضمين المزايا الجانبية والبدلات في فئة الدخل الخاضع للضريبة.
**ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة – VAT)**
أُدخلت نظام VAT في أنغولا في عام 2019، وتنطبق على معظم السلع والخدمات بنسبة قياسية تبلغ 14%. كان هذا خطوة حاسمة من أجل تحديث نظام الضرائب في أنغولا ومزيد توافقه مع المعايير الدولية. تعفى بعض السلع والخدمات الأساسية من ضريبة القيمة المضافة لتوفير الإغاثة للفئات ذات الدخل المنخفض.
**ضرائب الاستقطاع**
يتم تطبيق ضرائب الاستقطاع على أشكال مختلفة من الدخل المدفوع لغير المقيمين، مثل الأرباح، والعوائد، والفوائد. تبلغ النسبة القياسية لضريبة الاستقطاع 15%. ومع ذلك، يمكن تغيير هذه النسبة بناءً على معاهدات الازدواج الضريبي (DTTs) التي تمتلكها أنغولا مع البلدان الأخرى.
**المساهمات الضريبية الاجتماعية**
يساهم كل من أصحاب العمل والموظفين في نظام الضمان الاجتماعي في أنغولا. تبلغ نسبة المساهمة لأصحاب العمل 8%، في حين يساهم الموظفون بنسبة 3% من رواتبهم الإجمالية. تكون هذه المساهمات إلزامية وتهدف إلى توفير التقاعد، وفوائد البطالة، وغيرها من الفوائد المتعلقة بالضمان الاجتماعي.
**الضرائب البلدية**
تفرض أنغولا أيضًا ضرائب بلدية، تشمل بشكل رئيسي ضريبة العقارات (Imposto Predial Urbano، IPU) وضريبة المركبات (Imposto sobre Veículos، IV). تبلغ النسبة القياسية لـ IPU عادة 0.5% على قيمة العقارات الحضرية، ولكن يمكن أن تختلف بناءً على التنظيمات البلدية الخاصة.
**الضرائب الخاصة بالقطاعات**
قد تواجه الشركات العاملة في قطاعات خاصة مثل الاتصالات، والبنوك، والتأمين التزامات ضريبية إضافية. على سبيل المثال، **ضريبة الاتصالات** هي تكلفة إضافية على خدمات الاتصالات، و**المساهمة الخاصة على عمليات البنوك (COBA)** تنطبق على المؤسسات المالية.
**تحفيز الاستثمار والامتيازات الضريبية**
لجذب الاستثمار الأجنبي المباشر وتشجيع التنويع الاقتصادي، توفر أنغولا مجموعة متنوعة من الحوافز الضريبية. يسمح **قانون الاستثمار الخاص** بالحصول على فوائد مثل خفض أسعار الضرائب، والإعفاءات، والرصيد الضريبي، خصوصاً للاستثمارات في قطاعات الأولوية مثل الزراعة، والتصنيع، والسياحة.
**التحديات والفرص**
بينما تقدم أنغولا فرصًا كبيرة للشركات والمستثمرين، قد تكون بيئة الضرائب معقدة. تشكل التغييرات المتكررة في قوانين الضرائب والتنظيمات تحديات للامتثال. ومع ذلك، يوضع الموقع الاستراتيجي للبلاد، والثروات الوفيرة، والإصلاحات المستمرة، كأهداف قد تعد وجهة واعدة للاستثمار.
**الاستنتاج**
يعد فهم تفاصيل نظام الضرائب في أنغولا ضروريًا لأي شركة أو مستثمر يفكر في العمليات في البلاد. تمكن الإلمام بالضرائب المختلفة والأسعار والمتطلبات التنظيمية الأفضل للتخطيط المالي وضمان الامتثال. على الرغم من التحديات، تقدم فرص النمو في أنغولا وجهود التنويع الاقتصادي إمكانات كبيرة لأولئك الذين يرغبون في التعامل مع المنظر الضريبي للبلاد.
روابط ذات صلة مقترحة حول فهم الضرائب في أنغولا: