قبرص، دولة جزيرة تقع في شرق البحر الأبيض المتوسط، تحتفى ليس فقط بمناظرها الخلابة وتاريخها الغني ولكن أيضًا بنظامها الضريبي المواتي. لقد وضعت البلاد نفسها كوجهة جذابة للجميع من حيث الضرائب على الشركات والأفراد. يغوص هذا المقال في تفاصيل نظام الضرائب في قبرص، ويوفر رؤى شاملة للشركات والأفراد.
**نظرة عامة على نظام الضرائب في قبرص**
يتميز نظام الضرائب القبرصي ببساطته وشفافيته وامتثاله لتوجيهات الاتحاد الأوروبي (EU). يقدم العديد من الفوائد، بما في ذلك واحد من أقل معدلات الضريبة على الشركات في الاتحاد الأوروبي والعديد من التحفيزات الضريبية التي تهدف إلى تعزيز النمو الاقتصادي والاستثمار.
**ضريبة الشركات**
تُعتبر قبرص متميزة بمعدل ضريبة الشركات التنافسي البالغ 12.5%، واحدة من أقلها في أوروبا. ينطبق هذا المعدل على الدخل العالمي للشركات المقيمة، التي تُعرف بأنها الشركات التي يتم ممارسة إدارتها ورقابتها في قبرص.
**الملامح الرئيسية:**
– **الإقامة الضريبية:** تُعتبر الشركة المقيمة ضريبيًا إذا تمت إدارتها ورقابتها في قبرص.
– **الدخل العالمي:** يتم فرض ضريبة على الشركات المقيمة على دخلها العالمي.
– **الاستقطاعات والإعفاءات:** يمكن للشركات استقطاع تكاليف مختلفة من دخلها الخاضع للضريبة، بما في ذلك تكاليف الفائدة وتكاليف التوظيف وإهلاك الأصول.
– **نظام الملكية الفكرية (IP):** تقدم قبرص نظام “IP Box” جذابًا، يسمح بإعفاء ضريبي بنسبة 80% على الأرباح المؤهلة من الأصول المعنية بالملكية الفكرية، مما يقلل بشكل فعال من معدل الضريبة التأثيرية إلى أقل من 2.5%.
**الضريبة الشخصية**
نظام الضريبة على الدخل الشخصي في قبرص تقدمي، مع معدلات تتراوح بين 0% و35%. تنطبق معدلات الضريبة على السكان وغير السكان على حد سواء، حيث يتم فرض ضريبة على السكان على دخلهم العالمي وعلى غير السكان على دخلهم الوارد من قبرص.
**الملامح الرئيسية:**
– **الإقامة الضريبية:** يُعتبر الفرد مقيمًا ضريبيًا إذا قضى أكثر من 183 يومًا في قبرص خلال العام المدني أو توافق بمعايير محددة ضمن “قاعدة الـ 60 يومًا”.
– **أسعار الضريبة:** تكون على النحو التالي:
– حتى €19,500: 0%
– €19,501 – €28,000: 20%
– €28,001 – €36,300: 25%
– €36,301 – €60,000: 30%
– أكثر من €60,000: 35%
– **الإعفاءات الضريبية:** تتوفر العديد من الإعفاءات، بما في ذلك البدلات للمساهمات في التأمين الاجتماعي ومدفوعات التأمين على الحياة والاشتراك في نقابات العمال والهيئات المهنية.
**ضريبة القيمة المضافة (VAT)**
تفرض قبرص ضريبة القيمة المضافة القياسية بنسبة 19% على إمدادات السلع والخدمات. هناك أيضًا أسعار مخفضة بنسبة 9% و5% لفئات معينة من السلع والخدمات، وتكون بعض الإمدادات معفاة تمامًا من الضريبة المضافة أو يتم تحديد النسبة بصفر.
**الملامح الرئيسية:**
– **النسبة القياسية:** 19%
– **النسب المخفضة:** 9% (لخدمات مثل إقامة الفنادق والمطاعم) و 5% (للسلع الأساسية مثل الطعام والأدوية).
– **الإمدادات المعفاة والخاضعة للنسبة الصفرية:** الصادرات وبعض الخدمات المالية والطبية يمكن أن يتم تحديد النسبة بصفر أو تعفى منها تماماً.
**الإسهام الخاص بالدفاع (SDC)**
ينطبق الإسهام الخاص بالدفاع على الدخل السلبي مثل الأرباح من الأسهم والفوائد والدخل الإيجاري الناشىء على سكان قبرص. تتغير النسب باختلاف نوع الدخل ووضع الإقامة للمتلقي.
**الملامح الرئيسية:**
– **الأرباح من الأسهم:** 17%
– **الفوائد:** 30%
– **الدخل الإيجاري:** 3% (على 75% من الدخل الإيجاري الخام)
**التحفيزات للمغتربين ومن حقوق الدخل العالي**
لجذب الكفاءة الأجنبية وأصحاب الدخل العالي، تقدم قبرص تحفيزات ضريبية متنوعة، بما في ذلك:
– **إعفاء 50%:** للأفراد الذين يحققون أكثر من €100,000 سنويًا من العمل في قبرص، هناك إعفاء بنسبة 50% على دخلهم لأول عشر سنوات من العمل.
– **إعفاء 20%:** للأفراد الذين يحققون أقل من €100,000 سنويًا، هناك إعفاء 20% على دخلهم (بحد أقصى €8,550) لأول خمس سنوات من العمل.
**اتفاقيات الضرائب المزدوجة**
تمتلك قبرص شبكة واسعة من اتفاقيات الضرائب المزدوجة مع أكثر من 60 دولة، مما يساعد على تقليل تأثير الضريبة المزدوجة على المعاملات عابرة الحدود ويسهل عمليات الأعمال الدولية.
**الاستنتاج**
بفضل موقعها الاستراتيجي، ومعدلات الضريبة التنافسية، والشبكة الواسعة من اتفاقيات الضرائب المزدوجة، تعد قبرص وجهة رئيسية للشركات والأفراد الذين يسعون لبيئة ضريبية مواتية. يخلق النظام الضريبي القبرصي الشفاف والبسيط، إلى جانب الإطار القانوني القوي، بيئة مثالية للإستثمار والنمو الاقتصادي. سواء كنت تفكر في إنشاء شركة أو الانتقال كفرد، فإن فهم نظام الضرائب في قبرص ضروري لاتخاذ قرارات مالية مستنيرة.