محاطة بقلب شبه الجزيرة البلقانية، تعتبر صربيا من التراث الثقافي الغني والاقتصاد المزدهر الذي أصبح جاذبًا بشكل متزايد لرجال الأعمال المحليين والمستثمرين الأجانب على حد سواء. إذا كنت تفكر في القيام بأعمال في صربيا، فإحدى الجوانب الحرجة لفهمها هو نظام الضرائب في البلاد. يوفر هذا الدليل الشامل نظرة عميقة على ضرائب صربيا، مما يمنحك الرؤى اللازمة للتنقل والامتثال لتنظيماتها بكفاءة.
**نظرة عامة اقتصادية**
قبل أن ننخرط في تفاصيل نظام الضرائب الصربي، من المفيد تسليط الضوء على بعض العناصر الرئيسية للاقتصاد. بموقع استراتيجي ومجموعة من اتفاقيات التجارة، تعتبر صربيا بوابة حيوية بين شرق وغرب أوروبا. يشمل اقتصادها المتنوع قطاعات هامة مثل الزراعة والسيارات وتكنولوجيا المعلومات والتصنيع.
**مكونات الضرائب الرئيسية**
**1- ضريبة الدخل الشركات (CIT):**
تبلغ نسبة ضريبة الدخل الشركات في صربيا 15%، وتنطبق هذه النسبة على جميع الشركات المقيمة على دخلها العالمي. بالنسبة للشركات غير المقيمة، يُطبق ضريبة الدخل الشركات فقط على الدخل الذي يتم توليده داخل صربيا. تقدم الحكومة العديد من الحوافز لتقليل عبء الضرائب، تهدف أساسًا إلى تعزيز الاستثمارات الأجنبية وتحفيز النمو الاقتصادي.
**2- ضريبة الدخل الشخصي (PIT):**
تفرض ضريبة الدخل الشخصي في صربيا على السكان المقيمين وغير المقيمين. يتم فرض الضريبة على السكان المقيمين على دخلهم العالمي، في حين يتم فرض الضريبة على غير المقيمين حصرًا على الدخل المتأتي من صربيا. نسبة الضريبة على دخل الراتب تبلغ 10%، بالإضافة إلى نسب ضريبية تدريجية لأنواع أخرى من الدخل كالإيجارات، وتتراوح بين 10% إلى 20%.
**3- ضريبة القيمة المضافة (VAT):**
تعتبر ضريبة القيمة المضافة مكونًا هامًا في نظام الضرائب الصربي. تبلغ النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة 20%، في حين يُطبق معدل مخفض يبلغ 10% على السلع والخدمات الأساسية مثل المنتجات الغذائية الأساسية والخدمات العامة والأدوية. التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامي للشركات التي تحقق عائدًا سنويًا يفوق 8 ملايين ريال صربي (حوالي 68,000 يورو).
**4- ضريبة الاستقطاع:**
تفرض صربيا ضريبة استقطاع بنسبة 20% على أشكال مختلفة من الدخل المدفوعة إلى غير المقيمين، بما في ذلك الأرباح من الأسهم والفوائد والحقوق والرسوم عن الخدمات التقنية. ومع ذلك، توجد العديد من المعاهدات الثنائية لتجنب الازدواج الضريبي التي يمكن أن تقلل من هذه الضرائب المحتجزة أو تلغيها، مما يجعلها مفيدة لعمليات الأعمال الدولية.
**5- ضريبة الربح الرأسمالي:**
تخضع أرباح رأس المال الناتجة عن بيع الأصول لضريبة بنسبة ثابتة تبلغ 15%. بالنسبة للأفراد، تخضع أرباح رأس المال من بيع العقارات أيضًا لنفس النسبة. من الضروري على الشركات والمستثمرين مراعاة هذه الضريبة عند تخطيط تصريف الأصول.
**الحوافز الضريبية والإغاثة**
تقدم الحكومة الصربية العديد من الحوافز لتشجيع الاستثمار والتنمية الاقتصادية. تتضمن هذه الحوافز عطلات ضريبية وحوافز للاستثمار، ومنح مختلفة لخلق الوظائف والاستثمارات الرأسمالية. البرامج الملحوظة تتضمن:
– **عطلة ضريبية:** يمكن للشركات المُعمّرة حديثًا في قطاعات محددة الاستفادة من عطلة ضريبية لمدة تصل إلى 10 سنوات.
– **حوافز التوظيف:** يمكن للشركات التي توظف عمال جدد الحصول على خصومات ضريبية كبيرة.
– **حوافز الاستثمار:** تتوفر حوافز مختلفة للاستثمارات الكبيرة، بشكل خاص في المناطق التي تعاني من التخلف.
**امتثال وإدارة**
يتطلب الامتثال الضريبي في صربيا الحفاظ على سجلات دقيقة وتقديم المخططات في الوقت المناسب لتقديم العروض المختلفة. تستحق الإقرارات الضريبية الشركية كل عام، مع عادة يوم السنة المالية يتزامن مع السنة الميلادية. يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الشهرية أو الربعية اعتمادًا على الإيرادات السنوية للشركة. يتطلب ضمان الامتثال بجميع التزامات تقديم العروض هو أمر ضروري لتجنب العقوبات والفوائد على الضرائب المتأخرة.
**الختام**
يعد فهم نظام الضرائب في صربيا أمرًا حاسمًا لأي شخص يفكر في إنشاء عمل أو الاستثمار في البلاد. مع معدلات ضريبية تنافسية ومجموعة من الحوافز تهدف إلى جذب المستثمرين الأجانب، توفر صربيا العديد من الفرص ضمن منظر عملها. عن طريق البقاء مطلعًا على التزامات الضرائب واستغلال الحوافز المتاحة، يمكن للشركات إدارة التزاماتها الضريبية بفعالية والازدهار في هذه الأمة البلقانية الديناميكية. سواء كنت رائد أعمال أو مستثمر محترف، فإن فهم الإطار الضريبي في صربيا بشكل شامل سيعزز بشكل كبير مشاريعك التجارية.
روابط ذات صلة المقترحة حول فهم نظام الضرائب في صربيا:
– Poreska Uprava
– Government of Serbia
– NALED
– Chamber of Commerce and Industry of Serbia
– Ministry of Finance, Republic of Serbia
– Tax Advisory Serbia