كولومبيا، بلد نابض بالحياة في أمريكا الجنوبية، معروفة بثقافتها المتنوعة وتاريخها الغني واقتصادها المزدهر. خلال العقود الأخيرة، أصبحت وجهة جذابة للاستثمارات الأجنبية والمشاريع التجارية بفضل موقعها الاستراتيجي والطبقة المتوسطة المتنامية والعديد من اتفاقيات التجارة الحرة. ومع ذلك، يعد تنقل نظام ضريبة الدخل الكولومبي أمرًا حاسمًا بالنسبة للأفراد والشركات الراغبين في تأسيس أنفسهم في البلاد. سيقوم هذا الدليل الشامل بتناول تفاصيل نظام ضريبة الدخل في كولومبيا لتوضيح الأمور للمقيمين وغير المقيمين على حد سواء.
### نظرة عامة على نظام ضريبة الدخل في كولومبيا
يُدير نظام ضريبة الدخل في كولومبيا من قبل الهيئة الوطنية للضرائب والجمارك، التي تُعرف باسم “الديان”، وهي المكتب الوطني للضرائب والجمارك. يتم تنظيم النظام بطريقة تدريجية، مما يعني زيادة معدل الضريبة كلما زاد دخل المكلف. يتزامن السنة المالية لأغراض الضريبة مع السنة الميلادية، بدءًا من 1 يناير وانتهاءً في 31 ديسمبر.
### الإقامة الضريبية
تلعب “الإقامة الضريبية” دورًا حاسمًا في تحديد كيفية فرض الضرائب على الأفراد والشركات في كولومبيا. يُعتبر الفرد مقيمًا ضريبيًا إذا قضى أكثر من 183 يومًا في البلاد خلال العام الميلادي أو فترة مستمرة تبلغ 365 يومًا، بما في ذلك الإقامات المتقطعة. بالنسبة للشركات، يُعتبر الشركة مقيمة ضريبيًا إذا كانت مُعمَّرة في كولومبيا أو مكان إدارتها الفعّال في البلاد.
### ضريبة الدخل الفردي
تُفرض “ضريبة الدخل الفردية” في كولومبيا على الدخل العالمي للمقيمين وعلى الدخل المُستقطع من كولومبيا لغير المقيمين. تتراوح أسعار الضرائب التدريجية للأفراد بين 0% إلى 39%، اعتمادًا على الفئة الدخلية. وفيما يلي فئات ضريبة الدخل للمكلفين الأفراد:
– **0-1,090 UVT** (وحدة قيمة الضريبة): 0%
– **1,091-1,700 UVT**: 19%
– **1,701-4,100 UVT**: 28%
– **4,101-8,670 UVT**: 33%
– **8,671-18,970 UVT**: 35%
– **18,971-31,000 UVT**: 37%
– **31,001 UVT وأكثر**: 39%
تُعد وحدة القيمة الضريبية UVT وحدة توحيد الضرائب تعديليًا سنويًا تبمن معدل التضخم وتستخدم لتوحيد مختلف المبالغ المتعلقة بالضرائب.
### ضريبة الدخل الشركات
تتبع “ضريبة الدخل الشركات” في كولومبيا أيضًا هيكلًا تدريجيًا. تُفرض الضرائب على الشركات المقيمة على الدخل العالمي، بينما تُفرض على الشركات غير المقيمة فقط على الدخل المستقطع من كولومبيا. يبلغ معدل الضريبة الشركاتي العام 31% لعام 2021 ومن المخطط أن ينخفض إلى 30% ابتداءً من 2022. ومع ذلك، قد تنطبق أسعار خاصة على بعض الصناعات، مثل القطاع المالي، حيث يمكن أن تصل الأسعار إلى 38%.
### إجراءات الاستقطاع والائتمان الضريبي
تتوفر “إجراءات الاستقطاع والائتمان الضريبي” للأفراد والشركات، مما يساعد على خفض الدخل الخاضع للضريبة وبالتالي مسؤولية الضريبة. قد تشمل بعض الاستقطاعات الشائعة للأفراد:
– نفقات طبية
– نفقات تعليمية
– فائدة الرهن العقاري
– مساهمات في صناديق التقاعد الخاصة
أما بالنسبة للشركات، قد تتضمن الاستقطاعات:
– نفقات التشغيل
– استهلاك الأصول الثابتة والاهلاك
– مساهمات في مزايا الموظفين
### ضريبة القيمة المضافة والضرائب الأخرى
بالإضافة إلى ضريبة الدخل، تفرض كولومبيا “ضريبة القيمة المضافة” على بيع السلع والخدمات. يبلغ معدل الضريبة القيمة المضافة القياسي 19%، ولكن تنطبق معدلات مخفضة (5% أو 0%) على بعض السلع والخدمات الأساسية. تشمل الضرائب الأخرى الهامة:
– **ضريبة الثروة**
– **ضريبة الصناعة والتجارة**
– **ضريبة المعاملات المالية**
### إجراءات التقديم والدفع
يجب الالتزام بـ “إجراءات التقديم والدفع” من أجل تجنب العقوبات ورسوم الفائدة. يجب على الأفراد والشركات تقديم الإقرارات الضريبية السنوية للديان، عادةً بين أغسطس وأكتوبر، استنادًا إلى الرقم التعريفي للضرائب (NIT) للمكلف. يمكن الدفع على أقساط أو كمبلغ واحد.
### الاستنتاج
إن فهم نظام ضريبة الدخل في كولومبيا أمر ضروري لأي شخص يقوم بالأعمال في البلاد أو يخطط للإقامة فيها. طبيعة الأسعار الضريبية التدريجية والاستقطاعات والائتمانات المتوفرة تعني أن التخطيط الدقيق يمكن أن يؤثر بشكل كبير على المسؤولية الضريبية الإجمالية. من خلال البقاء على اطلاع والامتثال، يمكن للمكلفين في كولومبيا التنقل في المشهد الضريبي بكفاءة، مما يمكنهم من التركيز على استغلال العديد من الفرص الكبيرة التي تقدمها البلاد.