النمسا، الموجودة في قلب أوروبا، معروفة بإقتصادها القوي، استقرارها، وموقعها المركزي، مما يجعلها وجهة جذّابة للشركات. تتميز البلاد بقوى عاملة مهرة، وبنية تحتية متطورة، وجودة حياة عالية، مما يجعلها مركزًا مثيرًا للاهتمام لكل من الشركات الوطنية والدولية. أحد النقاط الحرجة التي يجب على الشركات النظر فيها عند التشغيل في النمسا هو *ضريبة الدخل الشركات (CIT)*.
نظرة عامة على ضريبة الدخل الشركات
في النمسا، تفرض ضريبة الدخل الشركات على الدخل العالمي للشركات المقيمة وعلى الدخل النمساوي المنبعث لشركات الغير مقيمة. وتبلغ النسبة القياسية لضريبة الدخل الشركات 25%، وهو معقول بالمقارنة مع بعض الدول الاعضاء الأخرى في الاتحاد الأوروبي.
الشركات المقيمة مقابل الغير مقيمة
تعرّف الشركة المقيمة في النمسا على أنها تكون إما مؤسسة في النمسا أو لديها مكان إدارتها بالبلد. كما هو مذكور، تُكَّافأ الشركات المقيمة على دخلها العالمي، والذي يشمل الدخل من المصادر المحلية والدولية. بينما يتم فرض الضرائب على شركات الغير مقيمة فقط على الدخل المنبثق من المصادر النمساوية.
الدخل القابل للضريبة
يشمل الدخل القابل للضريبة على الشركات جميع الأرباح من النشاطات العادية وغير العادية للشركة. من الممكن أن يشمل ذلك الدخل من النشاط التجاري، الفوائد، الأرباح، الإيجارات، والعوائد. ومع ذلك، هناك بعض الإعفاءات لبعض الاستهلاكات التي يمكن أن تقلل قاعدة الضريبة القابلة للضريبة. وتتضمن هذه الإعفاءات نفقات العمل، الفوائد على القروض، الاستهلاك، والإعفاءات المحددة والإعفاءات المنصوص عليها بموجب قانون الضرائب النمساوي.
الامتثال الضريبي والتقديم
يجب على الشركات في النمسا إعداد وتقديم إقرار ضريبي سنوي. يمكن أن يتوافق السنة المالية مع السنة الميلادية، ولكن يُسمح للشركات باختيار فترة برنامج مالي مختلفة لمدة 12 شهرًا. يجب تقديم إقرار الضريبة إلكترونيًا باستخدام نظام فينانزأونلاين، عادة بحلول نهاية يونيو من السنة التالية للسنة الضريبية.
يتطلب تقديم المدفوعات المسبقة لضرائب الشركات، المعروفة باسم الدفعات الربعية، والتي تعتمد على الالتزام الضريبي في السنة السابقة وتعديلها وفقًا للنتيجة المتوقعة للسنة الحالية. تستحق المدفوعات الضريبية النهائية بعد التقييم السنوي.
ضرائب الاستقطاع
تنطبق ضرائب الاستقطاع (WHT) في النمسا بشكل أساسي على الأرباح، الفوائد، والعوائد المدفوعة لغير المقيمين. تخضع الأرباح عادة لضرائب الاستقطاع بنسبة 27.5%. ومع ذلك، يمكن تخفيض هذه النسبة بموجب شبكة الاتفاقيات الواسعة لتجنب الازدواج الضريبي في النمسا أو الإعفاءات بموجب توجيهات الاتحاد الأوروبي بين الأم والابن.
تخضع دفعات الفائدة والعوائد لغير المقيمين عادة لضريبة استقطاع بنسبة 20% ما لم يتم تخفيضها بموجب اتفاقية ضرائب أو إعفاء بموجب شروط معينة محددة من قبل توجيهات الاتحاد الأوروبي.
نظام الضرائب للمجموعات
توفر النمسا نظام ضريبي للمجموعات، الذي يسمح بتجميع الأرباح والخسائر بين شركات المجموعة. من أجل التأهل، يجب أن تكون الشركات جزءًا من مجموعة مالياً، تحتفظ بما لا يقل عن 50% من رأس المال وحقوق التصويت. يمكن أن يقلل هذا النظام بشكل كبير من العبء الضريبي الإجمالي لمجموعة شركات تعمل في عدة دول.
تحفيزات للشركات
تقدم النمسا مجموعة من التحفيزات الضريبية لتشجيع الاستثمار، الابتكار، وأنشطة الأعمال. من بينها تحفيزات البحث والتطوير، بما في ذلك علاوة البحث بنسبة 14% من نفقات البحث والتطوير المؤهلة. يمكن للشركات أيضاً الاستفادة من الامتيازات الاستثمارية والاستهلاك المسرع لأصول محددة.
الاستنتاج
فهم نظام ضريبة الدخل الشركات في النمسا ضروري للشركات التي تعمل داخل البلاد. مع نسبة ضريبة معتدلة، وشبكة واسعة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، والتحفيزات التي تهدف إلى تعزيز نمو الأعمال، تقدم النمسا بيئة قابلة للتطبيق لكل من الشركات الجديدة والمنشأة. يمكن لضمان الامتثال لتنظيمات الضرائب مع الاستفادة من الخصوم والتحفيزات المتاحة أن يساعد الشركات على تحسين التزاماتها الضريبية والازدهار في هذا الاقتصاد الأوروبي المركزي.
روابط ذات صلة المقترحة حول ضريبة الدخل الشركات في النمسا
1. وزارة المالية الاتحادية (BMF)
2. غرفة الاقتصاد النمساوية الاتحادية (WKO)
3. وزارة الاقتصاد الرقمي والشؤون الاقتصادية الاتحادية (BMDW)
4. PWC النمسا
5. Ernst & Young (EY) النمسا
6. Deloitte النمسا
7. KPMG النمسا
8. BDO النمسا
9. Grant Thornton النمسا