المجر، الموجودة في وسط أوروبا، معروفة بتاريخها الغني، وثقافتها النابضة بالحياة، ومساهماتها الهامة في المشهد الفني والعلمي الأوروبي. تتمتع البلاد بإقتصاد متنوع، يتراوح من قطاع التصنيع القوي إلى صناعة الخدمات المتنامية. بالنسبة للشركات والأفراد على حد سواء، فإن فهم تفاصيل نظام الضرائب في المجر حيوي. يتناول هذا المقال أساسيات ضريبة الدخل في المجر، ويقدم رؤى أساسية للمقيمين والمغتربين وأصحاب الأعمال.
نظرة عامة على نظام الضريبة على الدخل في المجر
تدير المجر نظام ضريبة الدخل بأسعار ثابتة. وهذا يعني أن يتم فرض الضرائب على الأفراد بسعر واحد، بغض النظر عن مستوى دخلهم. اعتبارًا من عام 2023، يبلغ معدل ضريبة الدخل الشخصي 15%. ويتناقض هذا النهج المبسط مع أنظمة الضرائب التقدمية الموجودة في العديد من الدول الأوروبية الأخرى، حيث يتم تطبيق أنسب الضرائب على الإيرادات الأعلى.
من هم المسؤولون عن دفع الضريبة على الدخل؟
في المجر، تحدد مسؤولية ضريبة الدخل بواسطة حالة الإقامة:
1. **المقيمون الضريبيون**: الأفراد الذين يقضون أكثر من 183 يومًا في المجر خلال السنة الضريبية، أو لديهم مركز لأهمياتهم الحيوية (مثل العائلة، الأعمال) في المجر، يُعتبرون مقيمين ضريبيين. يتحمل المقيمون الضريبة على دخلهم **على نطاق عالمي**.
2. **غير المقيمين**: لا يتم فرض الضرائب على غير المقيمين سوى على الدخل المحصل في المجر.
أنواع الدخل الخاضعة للضريبة
يشمل الدخل الخاضع للضريبة في المجر، ولكن لا يقتصر عليه، ما يلي:
– **الدخل الوظيفي**: الرواتب، الأجور، العلاوات، وأي تعويض آخر يتم تلقيه من الوظيفة.
– **دخل العمل الحر والأعمال**: الأرباح المستحقة من أنشطة العمل الحر أو تشغيل الأعمال.
– **الدخل من الاستثمارات**: الأرباح، الفائدة، العوائد الرأسمالية، ودخل الإيجار.
– **أنواع أخرى من الدخل**: التقاعد، فوائد الضمان الاجتماعي، ومصادر الدخل المتنوعة الأخرى.
الإعفاءات والخصومات
على الرغم من أن المجر تطبق نسبة ضريبة ثابتة، هناك العديد من الإعفاءات والخصومات المتوفرة لتقليل الدخل الخاضع للضريبة:
– **المساعدة العائلية**: يمكن للعائلات التي تمتلك أبناء الاستفادة من معفيات ضريبية، التي تقلل العبء الضريبي الكلي بناءً على عدد الأطفال.
– **مساهمات الضمان الاجتماعي**: يمكن خصم مساهمات الضمان الاجتماعي للدولة والتأمين الصحي ونظام التقاعد من الدخل الخاضع للضريبة.
– **خصومات أخرى**: هناك نفقات معينة مرتبطة بالعمل أو التعليم أو الرعاية الصحية يمكن أيضًا استيفاؤها.
ضريبة الشركات في المجر
تشتهر المجر أيضًا بمعدل ضريبة الشركات المنخفضة، والتي تعتبر من أدنى معدلات الضريبة على دخل الشركات ضمن الاتحاد الأوروبي. يُعتبر معدل الضريبة القياسي لدخل الشركات في المجر 9%، مما يجذب الشركات والمستثمرين من جميع أنحاء العالم. تمتد الضريبة إلى جميع أشكال دخل الأعمال، بما في ذلك الأرباح من عمليات الاندماج والاستحواذ وغيرها من الأنشطة الشركاتية.
تقديم الإقرارات الضريبية والدفع
تتزامن سنة الضريبة الهنغارية مع سنة التقويم. يجب تقديم الإقرارات الضريبية بحلول 20 مايو من العام التالي. يجب على كل من المقيمين وغير المقيمين الذين يكسبون دخلًا مستحقًا في المجر الالتزام بهذا الموعد النهائي. تشرف الهيئة الضريبية الهنغارية، الإدارة الوطنية للضرائب والجمارك (NAV)، على جمع الضرائب والامتثال.
الاستنتاج
يهدف نظام ضريبة الدخل في المجر، الذي يتميز بضريبة الدخل الشخصية بأسعار ثابتة ومعدلات ضريبة الشركات التنافسية، إلى تبسيط التزامات الضرائب وتحفيز النمو الاقتصادي. فهم التفاصيل المحيطة بمقيمية الضرائب والدخل الخاضع للضريبة والخصومات المتاحة ضروري للأفراد والشركات العاملة في المجر.
بالنسبة لأولئك الراغبين في الاستثمار أو الانتقال إلى هذه البلد وسط أوروبا الديناميكي، من المستحسن الحصول على استشارة ضريبية مهنية للتعامل مع المتطلبات الخاصة والاستفادة من فوائد الضرائب في المجر بشكل فعال.
روابط ذات صلة مقترحة حول فهم ضريبة الدخل في المجر:
وزارة الخزانة الأمريكية (للسياق الدولي)