البرتغال، جوهرة ساحلية في جنوب أوروبا، ليست مشهورة فقط بشواطئها الذهبية وعمارتها التاريخية ومأكولاتها الشهية ولكنها تجذب الكثيرين ببيئتها التجارية المواتية. خلال السنوات الأخيرة، ظهرت البلاد كوجهة شهيرة لرواد الأعمال والعمل الحر والعمال عن بُعد. ومع ذلك، يعتبر جانب حيوي يحير العديد من الأفراد العاملين بشكل حر في البرتغال هو ضريبة العمل الحر. يقدم هذا المقال تفاصيل فهم الجوانب المعقدة لضريبة العمل الحر في البرتغال لمساعدة السكان المحليين والمغتربين على فهم مسؤولياتهم المالية.
**1. مقدمة حول العمل الحر في البرتغال**
جعل التوجه الودي للبرتغال نحو الأعمال يؤدي إلى زيادة كبيرة في عدد المحترفين العاملين بشكل حر. تعتز البلاد بالاقتصاد المتنوع الذي يستوعب الشركات الابتكارية ومحترفي تكنولوجيا المعلومات والعمل الحر الرقمي ومقدمي الخدمات المختلفة.
**2. التسجيل كمحرّر بحساب شخصي**
قبل فهم التزامات الضرائب، يجب أن يُسجل المرء أولاً كمحترف حر لدى “هيئة الضرائب والجمارك البرتغالية (Autoridade Tributária e Aduaneira)”. يتضمن العملية عادة ملء استمارة تسجيل واختيار رمز النشاط الاقتصادي المناسب (CAE) الذي يتوافق مع أنشطتك التجارية.
**3. ضريبة الدخل الشخصي (IRS)**
تخضع الأفراد العاملون بشكل حر لضريبة الدخل الشخصي (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares أو IRS) على الأرباح المولدة من أنشطتهم. يتم حساب ضريبة الدخل الشخصي استنادًا إلى أسعار الضريبة التقدمية، وتتغير حسب كمية الدخل المُحقق. وفيما يلي فئات الضريبة الخاصة بـ 2021 في البرتغال:
– حتى 7,112 يورو: 14.5%
– 7,113 – 10,732 يورو: 23%
– 10,733 – 20,322 يورو: 28.5%
– 20,323 – 25,075 يورو: 35%
– 25,076 – 36,967 يورو: 37%
– 36,968 – 80,882 يورو: 45%
– فوق 80,882 يورو: 48%
**4. مساهمات الضمان الاجتماعي**
بالإضافة إلى ضريبة الدخل الشخصي، يجب على الأفراد العاملين بشكل حر المساهمة في “نظام الضمان الاجتماعي البرتغالي” (Segurança Social). تضمن هذه المساهمات الوصول إلى فوائد مثل التقاعد والرعاية الصحية وفوائد البطالة. وعادةً ما يجب على الأشخاص العاملين بشكل حر دفع 21.4% من دخلهم المعلن للضمان الاجتماعي.
**5. ضريبة القيمة المضافة (VAT)**
يجب أن يسجل بعض الأشخاص العاملين بشكل حر في البرتغال لفرض ضريبة القيمة المضافة (Imposto sobre o Valor Acrescentado أو IVA) على خدماتهم/منتجاتهم، والتي تكون عادةً بنسبة قياسية تبلغ 23%. ومع ذلك، قد يستفيد بعض الحرف تقليدياً من أسعار مخفضة أو استثناءات. يجب أيضًا على الأشخاص العاملين بشكل حر تقديم إقرارات الـ VAT بانتظام، مع إعلان جمعهم لضريبة القيمة المضافة وتعويضها على الـ VAT المدفوعة على نفقات الأعمال.
**6. النظام المبسط مقابل الحسابية المنظمة**
تقدم البرتغال نظامين للضريبة المختلفين للأشخاص العاملين بشكل حر: **النظام المبسط** و **النظام الحسابي المنظم**.
– **النظام المبسط**: مناسب لأولئك الذين يحققون حجم إيرادات سنوي تحت 200,000 يورو. هنا، يتم حساب الدخل الخاضع للضريبة كنسبة من الإيراد الإجمالي، مما يوفر للأفراد تعقيدات المحاسبة الكاملة.
– **النظام الحسابي المنظم**: مناسب لأولئك الذين يحققون أكثر من 200،000 يورو سنوياً أو أولئك الذين يختارون نهجاً دقيقاً يتطلب محاسبة شاملة وبيانات مالية.
**7. المهل الزمنية لتقديم التقارير والدفع**
الالتزام السليم بالمهل الزمنية أمر حيوي لتجنب العقوبات. وعادةً ما يجب على العمال الحر تقديم تقارير الـ IRS بين 1 أبريل و 30 يونيو من العام التالي. يجب دفع “المساهمات في الضمان الاجتماعي” بحلول الـ 20 من كل شهر، وعادةً ما تُقدم “إقرارات الـ VAT” الدورية ربع سنوية.
**8. فوائد الضرائب والاستقطاعات**
تقدم البرتغال العديد من الاستقطاعات والرصيد الضريبي التي يمكن للأفراد العاملين بشكل حر الاستفادة منها لتقليل دخلهم الخاضع للضريبة. تتضمن هذه التكاليف المتعلقة بالرعاية الصحية والتعليم والعقارات والنفقات التجارية العامة.
**9. التشاور مع محترفي الضرائب**
يمكن أن يكون تنقل في منظر الضرائب للعمل الحر في البرتغال معقدًا. يمكن أن يقدم التعامل مع مستشار ضريبي محلي مساعدة لا تقدر بثمن في ضمان الامتثال وتحسين التزامات الضرائب.
في الختام، في حين تقدم البرتغال أرض خصبة للعمل الحر، فإن فهم الجوانب المتنوعة لضريبة العمل الحر ضروري للاستفادة من إمكاناتها بالكامل. سواء كنت رائد أعمال طموحًا أو عاملًا حرًا مُتمرسًا، يضمن البقاء حديثًا على التزامات الضرائب توفير الرحلة الناجحة في الأعمال بالبرتغال.
*فهم ضريبة العمل الحر في البرتغال: دليل شامل*
وفيما يلي بعض الروابط ذات الصلة المقترحة لفهم المزيد عن ضريبة العمل الحر في البرتغال:
موقع الخدمات المالية البرتغالي
SEF البرتغال
الحكومة البرتغالية
ePortugal
الضمان الاجتماعي البرتغالي