مالطا، دولة جزيرة صغيرة وديناميكية في البحر الأبيض المتوسط، تشتهر بتاريخها الغني، وثقافتها النابضة بالحياة، والبيئة الأعمال المواتية. خلال العقود القليلة الماضية، نجحت مالطا في تحقيق مكانة مهمة في الاقتصاد العالمي، وذلك بشكل كبير بفضل نظام الضرائب المجذب الذي تتمتع به. يهدف هذا المقال إلى تقديم فهم شامل للنظام الضريبي في مالطا، والذي يعتبر جانبًا أساسيًا للأفراد والشركات الذين يفكرون في الانتقال أو الاستثمار في هذا البلد الجميل.
**ضريبة الدخل الشخصية**
تفرض ضريبة الدخل الشخصية في مالطا على نطاق تدريجي. يتم فرض الضرائب على سكان مالطا على دخلهم العالمي، بينما يتم فرض الضرائب على الغير مقيمين فقط على الدخل وبعض المكاسب الرأسمالية الناشئة في مالطا. تتراوح أسعار الضريبة على دخل الأفراد للمقيمين من 0% إلى 35%، حسب الفئة الدخلية:
– حتى 9,100 يورو: 0%
– 9,101 – 14,500 يورو: 15%
– 14,501 – 19,500 يورو: 25%
– 19,501 – 60,000 يورو: 25%
– أكثر من 60,001 يورو: 35%
هناك أيضًا خصومات ضريبية وبدلات متنوعة متاحة، بما في ذلك تلك المتعلقة بالأطفال، والأقرباء المعتمدين، ونفقات التعليم، والتي يمكن أن تساعد في تقليل الدخل الخاضع للضريبة.
**الضريبة الشركية**
تبلغ نسبة ضريبة الشركات في مالطا 35%، وهي واحدة من أعلى الضرائب في الاتحاد الأوروبي. ومع ذلك، توفر البلاد نظام انتفاع كامل، مما يعني أن يمكن للمساهمين المطالبة برصيد ضريبي عن الضرائب المدفوعة على مستوى الشركة، وبالتالي تخفيف العبء الضريبي. يجعل هذا النظام معدل الضريبة الفعالة للعديد من الشركات أقل بكثير.
بالإضافة إلى ذلك، يوفر نظام الضرائب في مالطا عدة حوافز أساسية أخرى:
– **مكافآت ضريبية:** يمكن للمساهمين غير المقيمين المطالبة بمكافأة ضريبية، والتي يمكن أن تقلل بشكل كبير من معدل الضريبة الفعال إلى ما بين 0% و 10%.
– **استثناء المشاركة:** قد تكون الأرباح من الأرباح والمكاسب الرأسمالية المستمدة من حيازات التأهل في الشركات التابعة غير خاضعة تمامًا للضريبة.
**ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة)**
تتبع مالطا توجيهات ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي، وتبلغ النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة 18%، مع أسعار مخفضة تصل إلى 7% و 5% لبعض السلع والخدمات. يُطلب من الشركات التي تقوم بتوريد السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة وتحقيق إيرادات سنوية تتجاوز الحد (30,000 يورو للخدمات و100,000 يورو للسلع) تسجيل لضريبة القيمة المضافة.
**برنامج الإقامة العالمي**
تقدم مالطا مخططات إقامة ضريبية مواتية تهدف إلى جذب الأفراد ذوي الثروات العالية وكبار السن. يسمح برنامج الإقامة العالمي للوطنيين غير الأوروبيين/الهيئة الأوروبية الاقتصادية/السويسريين بالاستفادة من معدل ضريبة ثابت بنسبة 15% على الدخل الأجنبي المحول إلى مالطا، بشرط دفع ضريبة دنيا بمقدار 15,000 يورو سنويًا.
**معاهد الضرائب المزدوجة**
تمتلك مالطا شبكة واسعة من معاهد الضرائب المزدوجة مع أكثر من 70 دولة، تهدف إلى القضاء على التعدد الضريبي للدخل. تكون هذه المعاهد ضرورية للمستثمرين والشركات حيث توفر اليقين وتقلل من خطر الأعباء الضريبية في عدة اختصاصات.
**حوافز الضرائب للشركات**
توفر مالطا مجموعة متنوعة من الحوافز الضريبية لتشجيع الاستثمار والابتكار ونمو الأعمال:
– **برامج مالطا المؤسسة:** توفر هذه البرامج منحًا واعتمادات ضريبية وحوافز مالية أخرى للشركات المشاركة في التصنيع والبحث والتطوير، والقطاعات الاستراتيجية الأخرى.
– **بورصة مالطا:** يمكن للشركات المدرجة في بورصة مالطا الاستفادة من إعفاءات ضريبية على أنواع الدخل المعينة.
**صناعات الخدمات المالية والألعاب**
تعتبر إحدى القطاعات النشطة في مالطا هي الخدمات المالية والألعاب عبر الإنترت. فقد وضعت الجزيرة اطر قانونية قوية تضمن الشفافية والأمان مع توفير ظروف ضريبية جذابة:
– **الخدمات المالية:** باستغلال عضويتها في الاتحاد الأوربي وشبكتها الواسعة من اتفاقيات الضرائب المزدوجة، أصبحت مالطا مركزا رائدا لشركات الخدمات المالية، تستفيد من معدلات ضريبة تنافسية وحوافز تنظيمية.
– **ألعاب الإنترنت:** مالطا هي واحدة من أولى الدول الأوربية التي قامت بتنظيم ألعاب الإنترنت، وهو ما يوفر بيئة آمنة بمعدلات ضريبية جذابة، مما يجعلها الولاية المفضلة لشركات ألعاب الإنترنت.
**الاستنتاج**
تم تصميم نظام الضرائب في مالطا بعناية لتعزيز بيئة تجارية ودية بينما يضمن الامتثال والشفافية. سواء كنت فردًا يبحث عن الإقامة أو مستثمرًا يرغب في الاستفادة من الموقع الاستراتيجي والظروف الضريبية المواتية في مالطا، فإن فهم تفاصيل النظام الضريبي المالطي أمر أساسي. خليط من معدلات الضرائب التنافسية ومعاهد الضرائب المزدوجة الواسعة والحوافز الخاصة عبر مختلف القطاعات يجعل من مالطا اقتراحا جذابًا للانتقال والاستثمار.
روابط ذات صلة المقترحة حول فهم الضرائب في مالطا: