نيجيريا، البلد الأكثر اكتظاظا بالسكان في أفريقيا بأكثر من 200 مليون نسمة، هي دولة غنية بالموارد والتنوع الثقافي. وهي أيضًا واحدة من أكبر الاقتصادات في القارة، تعتمد على قطاعات مختلفة مثل النفط والغاز والزراعة والاتصالات والخدمات. ومع وجود بيئة أعمال ناشئة، فإن فهم تفاصيل ضريبة الدخل ضمن النظام المالي النيجيري ضروري للأفراد والشركات العاملة في البلاد.
الهيئة الاتحادية للإيرادات الداخلية (FIRS)
في قلب إدارة الضرائب النيجيرية تقع الهيئة الاتحادية للإيرادات الداخلية (FIRS). وتتولى الهيئة مهمة تقييم وتحصيل وتحاسب جميع أشكال الضرائب والرسوم المستحقة للحكومة الفيدرالية. تأسست بموجب قانون FIRS (الإنشاء)، ودورها حيوي في ضمان الامتثال لقوانين الضرائب وتعزيز تحصيل الإيرادات للتنمية الوطنية.
ضريبة الدخل الشخصية
تنظم ضريبة الدخل الشخصية في نيجيريا بموجب قانون ضريبة الدخل الشخصية (PITA). يفرض هذا الضريبة على الأفراد والمجتمعات والعائلات والوصيين والمساهمين. يتم فرض ضريبة على مقيمي نيجيريا على دخلهم على مستوى العالم، في حين يتم فرض الضريبة على غير المقيمين فقط على الدخل المأخوذ من داخل نيجيريا.
تتراوح نسبة الضريبة التدريجية من 7% إلى 24%، اعتماداً على الدخل الخاضع للضريبة للفرد. تم تنظيم الفئات الضريبية لضمان العدالة، حيث يدفع الأشخاص ذوي الدخل العالي مبالغ أكثر في الضرائب نسبياً لدخلهم. بالإضافة إلى ذلك، هناك تسهيلات ضريبية وخصومات متاحة لتقليل العبء الضريبي على الأفراد، مثل السماحة التضامنية والاستفادة من خصم لاشتراكات التقاعد ودفعات التأمين على الحياة والرهون العقارية.
ضريبة الدخل للشركات
تخضع الشركات العاملة في نيجيريا لضريبة الدخل للشركات (CIT)، تحكمها قانون ضريبة دخل الشركات (CITA). تبلغ النسبة القياسية لضريبة الشركات 30% من الأرباح الخاضعة للضريبة، ولكن هناك حوافز للشركات الصغيرة (بإيرادات أقل من 25 مليون نيرة) التي تعفى من ضريبة الشركات، والشركات المتوسطة (بإيرادات بين 25 مليون نيرة و100 مليون نيرة) التي تضاف عليها نسبة ضريبية مخفضة بنسبة 20%.
تنفذ نيجيريا أيضًا نظام ضريبة الحد الأدنى للشركات التي تحقق أرباحا ضعيفة أو صفر. وذلك لضمان أن تسهم جميع الشركات في الاقتصاد، بغض النظر عن مستويات أرباحها.
ضريبة القيمة المضافة (VAT)
تعد ضريبة القيمة المضافة مصدرًا مهمًا آخر للإيرادات في نيجيريا، وتحكمها قانون ضريبة القيمة المضافة. تم زيادة النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة من 5% إلى 7.5% في عام 2020. يفرض الضريبة على توريد السلع والخدمات باستثناء تلك المعفاة صراحة من قبل القانون، مثل المنتجات الطبية والصيدلانية، والسلع الغذائية الأساسية، والكتب، والمواد التعليمية.
ضريبة أرباح النفط
نتيجة لاعتمادها الكبير على النفط والغاز، تفرض نيجيريا ضرائب خاصة على أرباح الشركات العاملة في قطاع البترول. تحكم ضريبة أرباح النفط (PPT) بموجب قانون ضريبة أرباح النفط وتتراوح بين 50% و 85%، اعتمادا على طبيعة العملية والمدة. تعكس هذه النسبة الضريبية العالية ربحية القطاع واستراتيجية الحكومة لتحقيق أقصى استفادة من مواردها الطبيعية.
ضريبة الاستقطاع
ضريبة الاستقطاع هي وسيلة لتحصيل الضريبة في نقطة توليد الدخل. يتم خصمها من المصدر وتطبق على مختلف المدفوعات، بما في ذلك الأرباح، والفوائد، والإيجارات، والعقود. تختلف الأسعار اعتمادا على نوع الصفقة وسواء كان المتلقي شخصاً أو هيئة قانونية، وتتراوح عمومًا بين 5% و 10%.
تحديات الضرائب والإصلاحات
تتميز بيئة الضرائب في نيجيريا بالتعقيد والتحديات في الامتثال والنسبة المنخفضة نسبيًا من الضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي. تبذل الحكومة جهودا مستميتة لتوسيع قاعدة الضرائب، وتحسين إدارة الضرائب، وتشجيع الامتثال الطوعي. تعتبر مبادرات مثل نظام التصريح الطوعي بالأصول والدخل (VAIDS) وإدخال التقنية في عمليات تسجيل الضرائب والدفع خطوات نحو تحقيق نظام ضريبي أكثر فعالية.
دور الضرائب في اقتصاد نيجيريا
إن الضرائب الفعالة أساسية للتنمية الاجتماعية والاقتصادية في نيجيريا. فهي تزود الحكومة بالأموال اللازمة للاستثمار في البنية التحتية والتعليم والرعاية الصحية والمجالات الحيوية الأخرى. وبينما تواصل نيجيريا تنويع اقتصادها ما وراء النفط، فإن تحسين نظامها الضريبي يبقى أمراً أساسيًا لضمان النمو والتنمية المستدامة.
في الختام، فإن فهم الإطار الضريبي للدخل في نيجيريا أمر حيوي للأفراد والشركات العاملة في البلاد. مع الإصلاحات الجارية والتركيز على تحسين الامتثال والإدارة، تتطور منظومة الضرائب في نيجيريا تدريجيًا لدعم أهدافها الاقتصادية على المدى الطويل.
بالطبع، إليك بعض الروابط المتعلقة بفهم ضريبة الدخل في نيجيريا:
الهيئة الاتحادية للإيرادات الداخلية
المكتب الوطني للإحصاء في نيجيريا
يجب أن توفر تلك الروابط معلومات شاملة حول هذا الموضوع.