Mat ta, một quần đảo đẹp ở trung Địa Trung Hải, không chỉ nổi tiếng với lịch sử phong phú, phong cảnh tuyệt đẹp và văn hóa sống động mà còn với vai trò chiến lược trong kinh doanh toàn cầu. Là thành viên của Liên minh châu Âu từ năm 2004, Malta đã tận dụng vị trí địa lý và môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp để trở thành điểm đến hấp dẫn cho các nhà đầu tư và doanh nhân. Một trong những yếu tố quan trọng khiến Malta hấp dẫn trong lĩnh vực kinh doanh là hệ thống hoàn thuế đặc biệt và lợi hại của nước này.
Cơ Sở của Hệ Thống Thuế của Malta
Hệ thống thuế của Malta dựa trên hệ thống thuế phân phối, nhằm mục tiêu loại bỏ việc bị đánh thuế kép trên lợi nhuận doanh nghiệp. Các công ty được thành lập ở Malta chịu thuế doanh nghiệp tiêu chuẩn 35%. Tuy nhiên, cơ chế pháp lý ở Malta cho phép cổ đông của các công ty này yêu cầu hoàn thuế đáng kể trên số thuế mà công ty đã nộp trên lợi nhuận được phân phối.
Cách Hệ Thống Hoàn Thuế Hoạt Động
Khi một công ty Malta tuyên bố trả cổ tức cho cổ đông của mình, cổ đông có thể được quyền được hoàn trả số thuế mà công ty đã nộp. Số tiền hoàn trả có thể lên tới sáu phần bảy của số thuế, phụ thuộc vào loại thu nhập mà lợi nhuận được phân phối:
1. **Hệ Thống Phân Phối Đầy Đủ**: Cổ đông có thể yêu cầu hoàn trả sáu phần bảy số thuế mà công ty đã nộp trên thu nhập hoạt động thương mại, khiến cho tỷ lệ thuế hiệu quả khoảng 5%.
2. **Lãi Suất Passivity và Tiền Royalty**: Đối với thu nhập thụ động như lãi suất và tiền royalti, cổ đông có thể nhận được hoàn trả năm phần bảy.
3. **Cổ Tức Cổ Phiếu Tham Gia**: Nếu công ty có cái được biết đến như một “cổ tức cổ phiếu tham gia” trong một thực thể khác (về cơ bản là một sở hữu cổ phần quan trọng), hoặc nếu cổ tức đủ điều kiện theo Chỉ thị cha-mẹ/tổ nãy trong Liên minh Châu Âu, số thuế hoàn trả có thể càng hữu ích hơn.
4. **Thu Nhập Đầu Tư**: Cổ đông có thể đòi lại hai phần ba số thuế hoàn trả liên quan đến thu nhập cổ tức từ các đầu tư không phát sinh từ nguồn gốc ở Malta.
Ứng Dụng cho Nhà Đầu Tư Nước Ngoài
Hệ thống hoàn thuế của Malta đặc biệt hấp dẫn với nhà đầu tư nước ngoài. Hệ thống đảm bảo rằng Malta có thể cung cấp một trong những tỷ lệ thuế doanh nghiệp hiệu quả nhất trong Liên minh Châu Âu khi phân phối lợi nhuận. Tỷ lệ thuế hiệu quả có thể giảm xuống khoảng 5% hoặc thậm chí ít hơn trong các trường hợp cụ thể. Hơn nữa, Malta có một mạng lưới rộng lớn các hiệp định tránh đánh thuế kép với hơn 70 quốc gia, tăng cường sự hấp dẫn của đất nước này là một điểm đến cho các công ty nắm giữ và giao dịch.
Thành Lập Doanh Nghiệp ở Malta
Việc thành lập doanh nghiệp ở Malta là một quy trình tương đối đơn giản. Cục Đăng ký Kinh doanh Malta (MBR) giám sát quá trình thành lập công ty, đảm bảo quy trình sáng mẹo và hiệu quả. Doanh nhân có thể lựa chọn từ các cấu trúc kinh doanh khác nhau, như công ty trách nhiệm hữu hạn, đối tác, và chi nhánh của các công ty nước ngoài.
Đất nước còn có một lực lượng lao động lưu loát và đa ngôn ngữ, và tiếng Anh là một trong những ngôn ngữ chính thức, đơn giản hóa việc giao tiếp và vận hành kinh doanh. Ngoài ra, Malta còn cung cấp một số ưu đãi cho doanh nghiệp, bao gồm các chương trình liên quan đến nghiên cứu và phát triển, sáng tạo và tạo việc làm.
Khuôn Khổ Quy Định và Tuân Thủ
Khuôn khổ quy định của Malta phù hợp với các quy định của Liên minh Châu Âu và các tiêu chuẩn quốc tế. Cơ quan quản lý tài chính của đất nước, Cơ quan Dịch vụ Tài chính Malta (MFSA), duy trì các tiêu chuẩn nghiêm ngặt để đảm bảo tính minh bạch của hệ thống tài chính của Malta. Thêm vào đó, đất nước tuân thủ nghiêm ngặt các quy định chống rửa tiền và chống cho vay cho các hoạt động khủng bố.
Một Nền Kinh Tế Phồn Thịnh
Nền kinh tế của Malta đa dạng, với các ngành phát triển mạnh trong dịch vụ tài chính, du lịch, công nghiệp sản xuất, hoạt động hàng hải và công nghệ thông tin. Đất nước đảo còn hưởng ứng với các ngành mới như tiền điện tử số và công nghệ blockchain, xác lập mình như một người tiên phong.
Kết Luận
Hệ thống hoàn thuế thuận lợi của Malta là minh chứng cho sự cam kết của đất nước này trong việc tạo ra môi trường kinh doanh mạnh mẽ và thu hút đầu tư nước ngoài. Kết hợp với vị trí chiến lược, lực lượng lao động tay nghề và khuôn khổ quy định toàn diện, Malta vẫn là một lựa chọn hấp dẫn cho các doanh nghiệp muốn xây dựng một tổ chức ở châu Âu. Đối với nhà đầu tư nhắm mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, hiểu và tận dụng hệ thống hoàn thuế của Malta có thể chứng tỏ là một ưu điểm lớn.