德国是世界上最大和最多样化的经济体之一。德国以其强大的行业部门例如汽车、工程和技术而闻名，同时还拥有丰富多彩的文化场景和历史意义。居民和投资者需要熟悉的法律框架之一是遗产税和继承税制度。
税收概述
在德国，《遗产税和继承税》（Erbschaftssteuer）是对从已故人士向他们的受益人转移财富征收的税款。无论财富是房产、现金、股票还是其他财产，该税收均适用。税务责任落在继承人身上，而不是遗产本身。
税收等级和税率
德国继承法将受益人分类为不同等级，以确定免税额和适用的税率：
1. **等级I**：配偶，子女，孙辈和父母（在特定条件下）。
2. **等级II**：兄弟姐妹，侄子侄女，继父母，岳父母，女婿，离婚配偶。
3. **等级III**：包括非亲属和远亲在内的所有其他继承人。
税率是逐渐增加的，并且取决于继承财产的价值和受益人的税务等级。对于等级I的受益人，税率在7%至30%之间，对于等级II的受益人，税率在15%至43%之间。对于等级III的受益人，税率在30%至50%之间不等。
豁免和免税额
德国提供几项免税额，可显著降低应税金额：
– 配偶：50万欧元
– 子女：每人40万欧元
– 孙辈：每人20万欧元
– 父母和祖父母：每人10万欧元
– 非亲属：每人2万欧元
这些免税额每十年更新一次，可作为遗产规划的战略工具。
企业的特别考虑
德国的强大企业精神包括特定的税收规定，适用于企业资产。如果已故人士是企业的所有者，则可以提供减免以最小化税收负担，以确保企业的延续。例如，如果继承人保持企业至少五年并保持薪资水平不变，则最多可以免除85%的企业资产的继承税。
跨境财富
德国的继承税不仅局限于国内资产。德国和非德国居民的全球资产都可能受到监管。对于德国居民（每年花费超过六个月在德国的人），其全球资产都会受到继承税的征收。对于非德国居民，只有位于德国的资产会纳税。
结论
德国的遗产税和继承税制度复杂多样，反映了该国在法律和财务事务方面的细致处理。适当的了解和策略规划可以显著减轻税收负担。由于豁免额明显，对企业延续的具体规定，建议居民和外国投资者与精通德国遗产法的税务顾问进行咨询，以有效地应对这些复杂性。