كوستاريكا، وهي جنة وسط أمريكا الغنية المشهورة بشواطئها الرائعة وغاباتها المطيرة ذات التنوع البيولوجي، والبيئة السياسية المستقرة، أصبحت وجهة شهيرة للمغتربين الذين يبحثون عن التمتع بنمط حياة “Pura Vida”. تجعل الأجواء الودودة للبلد، والنظام الصحي القوي، والتركيز على العيش الصديق للبيئة، منه خيارًا مجذابًا للمتقاعدين والعمال الرقميين ورجال الأعمال على حد سواء. ومع ذلك، فإن فهم التفاصيل الدقيقة لضريبة الدخل في كوستاريكا أمر حيوي لأي شخص يخطط للعيش أو القيام بأعمال تجارية في هذا الملاذ الاستوائي. يهدف هذا الدليل إلى توضيح النقاط الرئيسية لنظام الضرائب الكوستاريكي للمغتربين.
### **فهم حالة الإقامة**
سواءً كان المغترب مؤهلاً لنيل صفة مقيم ضريبي في كوستاريكا يؤثر بشكل كبير على التزاماته الضريبية. القاعدة العامة هي أن الأفراد الذين يقضون أكثر من 183 يومًا في السنة الميلادية داخل البلاد يُعتبرون مقيمين ضريبيًا. تتحمل الأفراد غير المقمين مسؤوليات ضريبية مختلفة وعادةً ما يتم فرض الضرائب على الدخل الناتج من داخل كوستاريكا فقط.
### **الدخل الخاضع للضريبة**
تعمل كوستاريكا وفقًا لنظام ضريبي إقليمي، مما يعني أنه يتم فرض الضرائب على المقمين فقط على الدخل المُنتج داخل البلاد وليس على الدخل العالمي. فيما يلي بعض النقاط الرئيسية التي يجب النظر فيها:
– **الدخل من العمل**: أي راتب أو أجر يُكسبه الشخص عن العمل الذي يُنفذ داخل كوستاريكا، يُخضع لضريبة الدخل المحلية.
– **الدخل من الأعمال**: يُفرض ضريبة على الأرباح من الأعمال التي تُدير في البلاد. تتمتع كوستاريكا ببيئة ريادية نشطة، وقد شهد قطاع الخدمات، خاصةً، نموًا سريعًا.
– **الدخل من الإيجارات**: إذا كنت تمتلك عقارًا في كوستاريكا وتؤجره، فإن الدخل الإيجاري يُخضع للضريبة.
– **الدخل من الاستثمارات**: عمومًا، يُخضع الدخل من الفوائد والأرباح لضريبة الاستقطاع، حتى لو لم يكن الفرد مقيمًا.
### **معدلات الضريبة**
تعتمد معدلات الضريبة للأفراد في كوستاريكا كما في عام 2023 على نسب تقدمية، حيث تتراوح ما بين 0% و25% استنادًا إلى نطاقات الدخل. إليك جدول تفصيلي:
– **حتى ₡3,732,000**: 0%
– **من ₡3,732,000 إلى ₡5,528,000**: 10%
– **من ₡5,528,000 إلى ₡9,216,000**: 15%
– **من ₡9,216,000 إلى ₡18,335,000**: 20%
– **أكثر من ₡18,335,000**: 25%
بالنسبة للشركات، يبلغ معدل الضريبة الشركات عمومًا 30%، ولكن قد تكون الشركات الصغيرة التي تحقق دخلًا سنويًا دون حد أدنى معين مؤهلة لمعدل مخفض.
### **الإبلاغ والتقديم الإلزامي**
في كوستاريكا، يمتد العام الضريبي من الأول من يناير إلى الواحد والثلاثين من ديسمبر. يجب تقديم الإقرارات الضريبية بحلول 15 مارس من العام التالي. من الضروري الالتزام بهذه النهاية الزمنية لتجنب العقوبات والفوائد على التأخير في الدفع. يجب على كل من المقمين وغير المقمين الذين يتحقق لديهم دخل خاضع للضريبة تقديم الإقرارات الضريبية السنوية.
### **الاستثناءات والاعتمادات الممكنة**
قد تتوفر استثناءات محددة لتقليل الدخل الخاضع للضريبة، بما في ذلك:
– **نفقات طبية**: يمكن خصم تكاليف العلاج الطبي والتأمين الصحي.
– **نفقات تعليمية**: قد تتمكن من خصم الرسوم المدفوعة للتعليم.
– **نفقات الأسرة**: قد تكون التكاليف المتعلقة بالأشخاص الذين يعتمدون عليك، بما في ذلك الأطفال والآباء المسنين، مؤهلة أيضًا.
### **ضريبة القيمة المضافة (VAT)**
تفرض كوستاريكا ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات، وهو اعتبار أساسي لأي شخص يشارك في أنشطة تجارية. يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي 13%، ولكن قد تكون بعض السلع والخدمات، مثل السلع الغذائية الأساسية والرعاية الصحية، معفاة أو تخضع لمعدلات مخفضة.
### **اعتبارات المغتربين**
بالنسبة للمغتربين، قد يكون تنقلهم داخل نظام الضرائب الكوستاريكي معقدًا، خاصةً إذا كانوا يحصلون على دخل من عدة دول. غالبًا ما يكون من النصائح الجيدة استشارة مستشار ضرائب محلي يمكنه تقديم التوجيه المناسب حسب الظروف الشخصية للفرد وضمان الامتثال لكل من تشريعات الضرائب في كوستاريكا وبلده الأصلي.
في الختام، فهم المنظومة الضريبية للدخل يعد أمرًا حيويًا لأي مغترب في كوستاريكا. مع التخطيط السليم والنصائح المهنية، يمكن للشخص الاستمتاع بفوائد العيش في هذا البلد الجميل براحة بال والامتثال للقوانين الضريبية المحلية.
الروابط المقترحة ذات الصلة حول دليل لضريبة الدخل للمغتربين في كوستاريكا:
– International Living
– Tax Foundation
– Expatica
– The Balance
– IRS
– PWC (PricewaterhouseCoopers)
– Deloitte
– KPMG
– EY (Ernst & Young)
– Robert Half