Singapur, rušné globálne finančné centrum, je známy svojím priaznivým obchodným prostredím a robustným právnym rámcom. Medzi rôzne aspekty, ktoré robia Singapur atraktívnym pre miestne aj medzinárodné podniky, jeho daňové právo sa vyznačuje ako dobre štruktúrované a priaznivé.
Daň z príjmov právnických osôb
Singapur má relatívne nízku sadzbu dane z príjmov právnických osôb, čo je atraktívne pre korporácie z celého sveta. Štandardná sadzba dane z príjmov právnických osôb je 17 %, no efektívna sadzba je často nižšia v dôsledku rôznych stimulov a oslobodení poskytovaných vládou. Nové štartujúce spoločnosti môžu pod určitými podmienkami využívať plné oslobodenie od dane zo svojich prvých 100 000 S$ zdaňovateľného príjmu počas prvých troch po sebe nasledujúcich rokov zdaňovania.
Daň z príjmov fyzických osôb
Daň z príjmov fyzických osôb v Singapure je progresívna, pohybuje sa od 0 % do 22 %. Rezidenti sú zdanení na stupnici so škálou sadzieb, čo pomáha vyvažovať daňové zaťaženie medzi rôznymi príjmovými skupinami. Nehaluzní sú zvyčajne zdanení štandardnou sadzbou 15 % alebo progresívnymi sadzbami pre rezidentov, v závislosti od toho, ktorá možnosť vedie k vyššiemu daňovému základu. Príjmy získané z cudzieho zdroja na území Singapuru sú zvyčajne oslobodené od dane, pokiaľ nie sú získané prostredníctvom partnerstva v Singapure.
Daň z pridanej hodnoty (DPH)
Daň z pridanej hodnoty (DPH) v Singapure je zárobková daň momentálne stanovená na 7 %. Vláda oznámila plány zvýšiť DPH na 9 % v nasledujúcich rokoch. Podniky s ročným obratom presahujúcim 1 milión S$ musia byť registrované pre DPH, menšie podniky si môžu dobrovoľne zvoliť registráciu.
Dohody o zamedzení dvojitého zdanenia (DTA)
Singapur má rozsiahlu sieť Dohôd o zamedzení dvojitého zdanenia (DTA) s viac ako 90 krajinami. Tieto dohody pomáhajú eliminovať dvojité zdanenie cezhraničného príjmu, čím Singapur robia atraktívnym miestom pre multinationálne operácie. DTA pokrývajú rôzne aspekty ako príjmy vyplývajúce z nehnuteľného majetku, podnikateľské zisky a mzdy, medzi inými.
Stimuly a daňové úľavy
Singapur ponúka množstvo daňových stimulov na prilákanie podnikov, podporu inovácií a podnietenie hospodárskeho rastu. Niektoré významné programy zahŕňajú:
– Schému na podporu produktivity a inovácií (PIC), ktorá poskytuje významné odpočty a hotovostné výplaty za kvalifikované aktivity súvisiace s produktivitou a inováciami.
– Program Global Trader (GTP), ktorý ponúka zníženú sadzbu dane z príjmov právnických osôb pre spoločnosti zapojené do medzinárodných obchodných aktivít.
– Program Pioneer Incentive Scheme, ktorý poskytuje daňové oslobodenie alebo znížené sadzby dane pre podniky, ktoré predstavia do hospodárstva nové aktivity s pridanou hodnotou.
Daň zo zotrvačného príjmu
Daň zo zotrvačného príjmu sa vzťahuje na určité platby vykonané ne-rezidentom, ako sú úroky, licenčné poplatky a poplatky za služby. Sadzby sa líšia v závislosti od povahy platby a môžu byť znížené podľa príslušných DTA. Napríklad štandardná sadzba dane zo zotrvačného príjmu za licenčné poplatky je 10 %, ale táto môže byť znížená v závislosti na ustanoveniach konkrétnych DTA.
Záver
Daňový systém Singapuru je stratégicky navrhnutý s cieľom podporiť podnikateľské prostredie a zabezpečiť dostatočné príjmy pre vládu. Kombinácia nízkych daňových sadzieb, komplexných dohôd na elimináciu dvojitého zdanenia a množstva stimulov robí Singapur ideálnou destináciou pre nové i etablované nadnárodné spoločnosti. Neustálym aktualizovaním svojich daňových politík zabezpečuje Singapur svoju konkurencieschopnosť v neustále sa meniacom globálnom hospodárskom prostredí.
Určite, tu sú odporúčané súvisiace odkazy týkajúce sa Komplexného sprievodcu daňovým právom v Singapure:
Súvisiace odkazy: