Malezija, smještena u jugoistočnoj Aziji, poznata je po svojoj kulturnoj raznolikosti, živahnoj ekonomiji i živopisnim gradovima. S populacijom od preko 32 milijuna, nacija je postala važan igrač u globalnoj ekonomiji. Poslovni subjekti, kako lokalni tako i međunarodni, pokazali su interes za Maleziju zbog njezine strateške lokacije, snažne infrastrukture i poslovnih politika koje podržavaju razvoj. Jedan temeljni aspekt koji je važan za poslovne subjekte i pojedince je razumijevanje poreskog sustava u Maleziji.
Vrste poreza u Maleziji
Porezni sustav u Maleziji podijeljen je u dvije glavne kategorije: **Izravni porezi** i **Neizravni porezi**.
**Izravni porezi:**
1. **Porez na dohodak**:
– **Osobni porez na dohodak**: Primjenjiv na rezidente i nerezidente koji ostvaruju prihode u Maleziji. Porezne stope za rezidente su progresivne, kreću se od 0% do 30%, dok su nerezidenti oporezovani stopom od 30%. Za rezidente su dostupne mnoge uobičajene odbitci i olakšice, uključujući medicinske troškove, školarine i donacije odobrenim institucijama.
– **Porez na dohodak pravnih osoba**: Tvrtke, kako lokalne tako i strane, podliježu porezu na dobit pravnih osoba. Rezidentne tvrtke oporezuju se stopom od 24%. Posebne stope i oslobođenja dostupni su za male i srednje poduzetnike (MSP), koji se oporezuju po nižoj stopi za prvi dio svog oporezivog dohotka.
– **Porez na dohodak koji se odbija iz prihoda drugih**: Primjenjuje se na određene vrste prihoda primljenih od strane nerezidenata, uključujući naknade za korištenje, kamate, tehničke naknade i najam pokretnih dobara, obično u rasponu od 10% do 15%.
2. **Porez na kapitalne dobitke**:
– *Porez na kapitalnu dobit pri prodaji nekretnina (RPGT)*: Naplaćuje se na raspolaganje nekretninom u Maleziji. Stope variraju ovisno o razdoblju držanja nekretnine, krećući se od 0% do 30%.
**Neizravni porezi:**
1. **Porez na promet i usluge (SST)**:
– Uveden u rujnu 2018., SST je zamijenio Porez na robu i usluge (GST). Porez na promet varira od 5% do 10% na određenu robu, dok je porez na usluge obično 6% na određene usluge.
2. **Uvozna carina**: Porez na uvoz robe u Maleziju, s stopama koje ovise o vrsti uvozne robe.
Porezni rezidencijalni status
Porezni rezidencijalni status u Maleziji određuje se na temelju broja dana koje pojedinac provede u zemlji. Osoba se smatra poreznim rezidentom ako boravi u Maleziji najmanje 182 dana tijekom kalendarske godine. Taj status donosi razne porezne pogodnosti i olakšice koje nisu dostupne nerezidentima.
Obveze podnošenja prijave i plaćanja poreza
Fizičke i pravne osobe dužne su godišnje podnositi svoje porezne prijave:
– **Porezne prijave za osobni porez na dohodak**: Osobne porezne prijave za rezidente moraju biti podnesene do 30. travnja, dok nerezidenti imaju rok do 30. lipnja.
– **Porezne prijave za pravne osobe**: Tvrtke trebaju podnijeti svoje porezne prijave unutar sedam mjeseci od kraja svoje financijske godine.
– **Porezne prijave za SST**: Poduzeća koja su obvezna plaćati SST moraju podnijeti svoje prijave i platiti poreze svaka dva mjeseca.
Obveznici poreza mogu elektronički podnositi svoje prijave putem sustava za e-podnošenje Malezijske agencije za poreze. Tako se proces pojednostavljuje i osigurava pravovremeno podnošenje.
Sporazumi o dvostrukom oporezivanju
Malezija je sklopila različite sporazume o dvostrukom oporezivanju (DTA) s brojnim zemljama kako bi spriječila dvostruko oporezivanje prihoda. Ti sporazumi pružaju olakšice poreznim obveznicima, osiguravajući da se dohodak ne oporezuje više puta u različitim jurisdikcijama.
Zaključak
Razumijevanje složenog poreznog sustava u Maleziji ključno je za pojedince i poslovne subjekte koji posluju unutar zemlje. Malezijski porezni sustav, s svojim strukturiranim okvirom izravnih i neizravnih poreza, pruža brojne pogodnosti i olakšice poštovanim obveznicima poreza. Bez obzira jeste li strani radnik, lokalni rezident, MSP ili velika korporacija, biti informiran i sukladan s poreznim propisima Malezije ključno je za osiguravanje uspješnog poslovanja u ovoj dinamičnoj ekonomiji.
Predložene povezane veze o razumijevanju poreza u Maleziji:
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (Poreska uprava Malezije)