Порески на приход компанија у Индији је витални аспект економског оквира земље, а разумевање његових интрикатности је суштинско за бизнисе који делују у њеним границама. Систем корпоративних пореза у Индији управља се Законом о порезу на доход из 1961. године и администрира се од стране Централне управе за директне порезе (ЦБДТ). Овај чланак пружа комплексан увид у пејзаж корпоративних пореза у Индији.
Разумевање корпоративних пореза у Индији
Корпоративни порез је порез који се опоражује на профите које остварују компаније и предузећа. У Индији, компаније се класификују у две категорије за порозне сврхе: домаће компаније и стране компаније. Домаће компаније су оне које су инкорпориране у Индији, док стране компаније односе на оне које делују и генеришу приходе унутар индијских граница али нису инкорпорирани у земљи.
Тренутне порезне стопе
Структура корпоративних порезних стопа у Индији променила се током година како би се утврдио економски раст и учинила земља атрактивном дестинацијом за инвестиције у бизнис. У текућој фискалној години, порезне стопе су следеће:
1. **За домаће компаније**:
– Уколико обим промета или бруто приходи током претходне године не прелазе 400 крора индијских рупија: 25%.
– За нове производне компаније инкорпориране од 1. октобра 2019. године и које почињу производњу пре 31. марта 2023. године, примењује се посебна порезна стопа од 15%, под условом да не захтевају никакве одбите или инцентиве.
– За друге компаније које одлуче да плате порез по одељку 115BAA: 22% без захтевања било кавих изузећа или инцентива.
2. **За стране компаније**:
– Углавном су опоражују се стопом од 40%.
– Међутим, специфичне стопе могу варирати у зависности од природе трансакција и применљивих уговора о избегавању двоструке опорезивања.
Додаци и цес
Поред основних порезних стопа компаније су такође подложне додацима и цесима:
– **Додатак**: Додатни порез на доход за више опсеге прихода, који се обично креће од 7% до 12%, у зависности од нивоа прихода.
– **Цес за здравство и образовање**: Цес од 4% на укупни порез на доход и додатак.
Применљивост и процена
Пореска обавеза корпорације рачуна се на укупан опораживи доход компаније, који се изводи након што се прилагоде дозвољени одбитци и допусте под различитим одељцима Закона о порезу на доход. Компаније у Индији прате систем само-процене где су одговорне за процену своје пореске обавезе и за времско плаћање пореза.
Пореске стимули и изузећа
Индија нуди неколико пореских стимули да би повећала индустријски раст и економски развој. То укључује:
– **Специјалне економске зоне (СЕЗ-ови)**: Компаније које делују у СЕЗ-овима уживају пореске празнике и изузећа за одређений периоде.
– **Инцентиви за стартапове**: Стартапови који је признао Одељак за промоцију индустрије и унутрашње трговине (ДПИИТ) могу да користе порески празник током три последње године из првих десет година свог рада.
– **Истраживање и развој (И&R)**: Одбитци су доступни за трошаке научног истраживања и развоја, да би се подстакла иновација.
Порез на добра и услуге (PDV) и корпоративни порез
Увођење Пореза на добра и услуге (PDV-а) у 2017. години било је преломни моменат у индиректној пореској структури Индије. PDV је усвојио многе индиректне порезе, стварајући уједињено тржиште. Иако је PDV примарно индиректан порез, његова примена може утицати на прорачуне корпоративних пореза утицајем на структуре трошкова и стратегије цењења пословања.
Уговори о избегавању двоструког опорезивања (DTAA)
Индија је закључила Уговоре о избегавању двоструког опорезивања са неколико земаља да би се обезбедило да порески обвезници не буде изложени двоструком опорезивању на исти приход. Ови споразуми омогућавају алоцирање пореских права између земље извора и земље сталног пребивалишта и пружају олакшање путем пореских кредита или изузећа.
Напредак
Индијска влада наставља са сprovedbom reformsusa с циљем повећања једноставног обављања послова и стимулисања економског раста. Скорашње мере, попут смањења стопа корпоративних пореза и поједностављења поступака за испуњавање пореских обавеза, освећују ангажовање састанке Индије на стварању благородног окружења за пословно пословање.
У закључку, корпоративни порез у Индији је сложен али витални компонент за компаније и игра значајну улогу у обликовању економских перспектива земље. Разумевање структуре пореза, стопа, инцентива и услова усаглашености је неопходно за компаније да би ефикасно навигирале динамичким индијским тржиштем.
Предложени повезани линкови о корпоративним поресима у Индији: