Portugal, bekannt für seine lebhafte Kultur, atemberaubende Landschaften und hohe Lebensqualität, ist nicht nur für Touristen, sondern auch für Personen und Unternehmen weltweit zu einem attraktiven Ziel geworden. Ein entscheidender Aspekt des Lebens und Arbeitens in Portugal besteht darin, das Einkommensteuersystem des Landes einschließlich der Steuersätze und Abzüge zu verstehen. Hier gehen wir auf die Details des portugiesischen Einkommensteuersystems ein, um Einwohnern, Expatriates und Unternehmern ein klares Bild zu vermitteln.
Einkommensteuerstufen
Das Einkommensteuersystem Portugals ist progressiv, was bedeutet, dass die Steuersätze mit höheren Einkommensniveaus steigen. Für das Steuerjahr 2023 sind die Einkommensteuerstufen für Einwohner wie folgt unterteilt:
1. **Bis zu €7.116:** 14,5%
2. **€7.117 bis €10.736:** 23%
3. **€10.737 bis €20.322:** 28,5%
4. **€20.323 bis €25.075:** 35%
5. **€25.076 bis €36.967:** 37%
6. **€36.968 bis €80.882:** 45%
7. **Über €80.882:** 48%
Die progressive Natur der Steuerstufen gewährleistet, dass Personen mit höheren Einkommen einen höheren Prozentsatz an Steuern zahlen, um die Gerechtigkeit im Steuersystem zu fördern.
Nicht-Gewöhnlicher-Residenten-Steuerregime (NHR)
Portugal bietet ein spezielles Steuerregime für nicht-gewöhnliche Residenten (NHR), um ausländische Fachkräfte und Rentner anzulocken. Unter dem NHR-Regime können qualifizierte Personen für einen Zeitraum von 10 Jahren von einem reduzierten Pauschalsteuersatz von 20% auf portugiesische Einkommen aus hochwertigen Tätigkeiten profitieren. Zusätzlich können Einkommen aus dem Ausland, einschließlich Renten, je nach spezifischen Bedingungen und bestehenden Steuerabkommen von der portugiesischen Steuer befreit sein.
Abzüge und Steuergutschriften
Um die Steuerlast zu verringern und das soziale Wohlergehen zu fördern, erlaubt Portugals Steuersystem verschiedene Abzüge und Gutschriften:
1. **Gesundheitsausgaben:** Steuerzahler können 15% der angefallenen medizinischen Ausgaben bis zu einer Grenze von €1.000 abziehen.
2. **Bildungskosten:** Mit der Ausbildung verbundene Ausgaben, einschließlich Studiengebühren und damit verbundene Kosten, sind bis zu bestimmten Grenzen abzugsfähig.
3. **Allgemeine Familienabzüge:** Ein Grundabzug für jedes abhängige Kind oder abhängigen älteren Menschen kann von Steuerzahlern geltend gemacht werden.
4. **Immobilienbesitz:** Hypothekenzinsen auf Darlehen für Hauptwohnsitze, energieeinsparende Maßnahmen und spezifische mit Immobilien verbundene Ausgaben können ebenfalls abzugsfähig sein.
5. **Alimente:** Diese können abgezogen werden, wenn sie von einem Gerichtsurteil oder einer schriftlichen Vereinbarung vorgeschrieben sind.
Unternehmensbesteuerung
Für Unternehmen beträgt der Körperschaftsteuersatz in Portugal 21% auf steuerpflichtige Gewinne für die meisten Unternehmen. Es gibt jedoch reduzierte Sätze für kleine und mittelständische Unternehmen (KMU) auf die ersten €25.000 des steuerpflichtigen Einkommens, die mit einem niedrigeren Satz von 17% besteuert werden können. Portugal bietet auch verschiedene Steueranreize für Unternehmensinvestitionen, Forschung und Entwicklung sowie Energieeffizienzprojekte.
Steuererklärung und Zahlungen
Einkommensteuererklärungen werden in der Regel jährlich in Portugal abgegeben. Das Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr, und die Steuererklärungen sind in der Regel bis Ende Juni des folgenden Jahres fällig. Die Zahlung eventuell fälliger Steuern kann in einer Summe oder in Raten erfolgen, je nach Vereinbarung des Steuerzahlers mit der Steuerbehörde.
Zusammenfassung
Um sich im Einkommensteuerbereich in Portugal zurechtzufinden, ist ein solides Verständnis der progressiven Steuerstufen, der möglichen Abzüge und der speziellen Regime für Einwohner und nicht-gewöhnliche Residenten erforderlich. Indem man diese Abzüge nutzt und die Anforderungen an die Steuererklärung versteht, können Einzelpersonen und Unternehmen ihre Steuerpflichten in einem Land besser managen, das vielfältige Möglichkeiten zum Leben und Arbeiten bietet. Mit seiner strategischen Lage und einladenden Atmosphäre bleibt Portugal ein begehrtes Ziel für globale Bürger und Unternehmen gleichermaßen.
Nachfolgend finden Sie einige empfohlene Links zum Thema Einkommensteuer in Portugal: Steuersätze und Abzüge:
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