Saudi Araabia, ametlikult tuntud kui Saudi Araabia Kuningriik, on riik Lääne-Aasias. See on Lähis-Ida suurim riik ja uhkeldab suurima majandusega Araabia maailmas. Riigi majandus põhineb tugevalt naftal, kuid pingutused mitmekesistamiseks on käimas Visiooni 2030 algatuse raames. Saudi Araabia maksumusundis orienteerumiseks on oluline mõista Saudi Araabia maksumusundi olulisi elemente. See artikkel uurib Saudi Araabia maksumusundi võtmelemente, pakkudes põhjalikku ülevaadet neile, kes soovivad selles õiguslikus maastikus navigeerida.
Maksumaksed
Ajalooliselt ei võtnud Saudi Araabia üksikisikute kasumimaksu. Siiski on maksumaastik arenenud ja nüüd on olemas erinevad maksustamisvormid:
1. **Zakat**: Islami seadusest lähtuvalt religioosne maks, Zakat, on kohustuslik kõigile moslemiomanikega ettevõtetele ja see arvutatakse ettevõtte Zakati alusel, mis on põhimõtteliselt varade raamatuväärtus miinus teatud kohustused. Zakat kogutakse Zakati ja Maksu Üldasutuse (GAZT) poolt.
2. **Äriühingu tulumaks (CIT)**: Mitte-Saudi residentid ja mitte-GCC kodanikud, kes tegelevad äriga Saudi Araabias, kuuluvad äriühingu tulumaksu alla, mis on hetkel kehtestatud 20% määras. See kehtib ka välisomanikuga aktsiaseltsidele.
3. **Allikamaks (WHT)**: Mitte-elukohas viibivatele ettevõtetele tehtud maksetele, kellel puudub alaline asutus Kuningriigis, kehtib allikamaks. Maksud on vahemikus 5% kuni 20%, olenevalt makse olemusest, näiteks dividendid, intressid, litsentsitasud ja tehnilised teenustasud.
4. **Käibemaks (VAT)**: 2018. aastal kehtestatud käibemaksu määr on juulist 2020. aastal 15%. Maks kehtib enamike kaupade ja teenuste osas, teatud erandite ja nullmääratud tehingud on samuti kehtestatud.
5. **Aktsiisimaks**: See maks kehtib teatud kaupadele, mis on kahjulikud tervisele või keskkonnale, nagu tubakas, energiajoogid ja gaseeritud joogid. Määrad varieeruvad, mõned tooted maksustatakse kuni 100% määraga.
Maksuhaldus
Üldasutus Zakati ja Maksumaksude (GAZT) on peamine organ, mis vastutab maksude haldamise eest Saudi Araabias. See jälgib maksuseaduste jõustamist, erinevate maksude kogumist ning maksukohustuste ja õiguste reguleerimist maksumaksjatele. Maksuseaduste järgimist kontrollitakse rangelt auditeerimiste ja trahvide kaudu mittesobivate üksuste suhtes.
Rahvusvahelised lepingud
Saudi Araabia on sõlminud mitmeid topeltmaksustamise vältimise lepinguid (DTAAs) erinevate riikidega topeltmaksustamise vältimiseks ja rahvusvahelise kaubanduse ja investeeringute soodustamiseks. Need lepingud mõjutavad dividendi, intressi ja litsentsitasudele kohaldatavaid allikamaksu määrasid, sageli alandades neid standardmääradest Saudi Araabia maksuseaduse alusel.
Maksusoodustused ja Vabad Tsoonid
Välisinvesteeringute meelitamiseks pakub Saudi Araabia mitmeid soodustusi, eriti osana Visiooni 2030 algatusest. Need hõlmavad Vabade Tsoonide loomist, nagu kuningas Abdullahi Majanduslinn, kus ettevõtted saavad kasu erinevatest maksusoodustustest ja lihtsustatud reguleerivatest nõuetest. Erinevates sektorites, nagu logistika, tehnoloogia ja turism, pakutakse erimajandustsoone, et soodustada sektorispetsiifilist kasvu.
Järgimine ja aruandlus
Ettevõtetel tuleb esitada igal aastal maksudeklaratsioonid ja maksta mis tahes maksud ära 120 päeva jooksul pärast nende majandusaasta lõppu. Käibemaksu puhul peavad ettevõtted esitama deklaratsioonid ja maksma makseid igakuise või kvartalipõhiselt sõltuvalt nende aastasest käibest. Pidevate aruandlus- ja täpsete finantsaruandluse pidamine on oluline, et järgida nõudeid ja vältida trahve ning intresse tasumata maksude eest.
Viimased arengud
Elektroonilise arvelduse kohustuse (“E-arveldus”) kehtestamine tähistab olulist arengut Saudi Araabia maksusüsteemis. Alates detsembrist 2021 peavad ettevõtted väljastama, säilitama ja aruandma arved elektrooniliselt. See meede on suunatud läbipaistvuse suurendamisele, maksudest kõrvalehoidmise vähendamisele ja haldusliku tõhususe parandamisele.
Järeldus
Saudi Araabia maksusüsteem on mitmetahuline, peegeldades riigi arenevat majandusmaastikku ja püüdlusi mitmekesistumise poole Visiooni 2030 raames. Alates Zakatist ja äriühingu tulumaksudest kuni käibemaksu ja aktsiismaksudeni on oluline mõista kõiki maksualaseid kohustusi ettevõtetele, kes tegutsevad Kuningriigis. Kuna Saudi Araabia jätkab oma maksuseaduste ja halduspraktikate kaasajastamist, on oluline olla informeeritud ja järgida nõudeid, et ära kasutada majanduslikke võimalusi, mida see dünaamiline turg pakub.
Siin on mõned soovitatavad seotud lingid maksumäära ülevaate kohta Saudi Araabias:
1. Üldasutus Zakati ja Maksude (GAZT)
2. PWC
3. KPMG
4. Ernst & Young (EY)
5. Deloitte