Ameerika Ühendriikidel on keeruline ja mitmekülgne isikliku tulumaksusüsteem, mis mõjutab märkimisväärselt selle elanikke ja mitteelanikke, kellel on USAst pärit sissetulek. IRS-i juhitud USA maksusüsteem nõuab üksikisikutelt aastaselt tulu deklareerimist ja maksude maksmist teenitud sissetuleku põhjal. See üksikasjalik artikkel uurib USA isikliku tulumaksu mitmesuguseid aspekte, rõhutades põhielemente, mida igaüks peaks mõistma.
Isikliku Tulumaksu Ajalugu ja Areng
USA isiklik tulumaksusüsteem on aja jooksul arenenud. Kaasaegne tulumaksusüsteem ulatub tagasi aastasse 1913, kui ratifitseeriti USA põhiseaduse 16. muudatus, mis andis Kongressile õiguse maksustada tulu otse ilma seda osariikide vahel jaotamata. Sellest ajast alates on maksuseadustik läbinud mitmeid muudatusi, et kohaneda muutuvate majandustingimuste, ühiskondlike vajaduste ja poliitilise kliimaga.
Tulumaksu Struktuur
USA tulumaksusüsteemi iseloomustab progressiivsus, mis tähendab, et maksumäärad suurenevad kõrgemate sissetulekutasemetega. Föderaalne tulumaksumäär on jagatud mitmeks astmeks, igaühel vastav määr. Alates 2023. aastast on olemas seitse föderaalset maksumäära vahemikus 10% kuni 37%.
– **10%** sissetulekul kuni 10 275 dollarit üksikutele ja 20 550 dollarit abiellunud paaridele ühiselt esitades.
– **12%** sissetulekul vahemikus 10 275–41 775 dollarit üksikisikutele ja 20 550–83 550 dollarit abiellunud paaridele.
– **22%** sissetulekul vahemikus 41 775–89 075 dollarit üksikisikutele ja 83 550–178 150 dollarit abiellunud paaridele.
– **24%** sissetulekul vahemikus 89 075–170 050 dollarit üksikisikutele ja 178 150–340 100 dollarit abiellunud paaridele.
– **32%** sissetulekul vahemikus 170 050–215 950 dollarit üksikisikutele ja 340 100–431 900 dollarit abiellunud paaridele.
– **35%** sissetulekul vahemikus 215 950–539 900 dollarit üksikisikutele ja 431 900–647 850 dollarit abiellunud paaridele.
– **37%** sissetulekul üle 539 900 dollari üksikisikutele ja 647 850 dollarile abiellunud paaridele.
Osariikide ja Kohalikud Maksud
Lisaks föderaalsele tulumaksule maksustavad enamik osariike oma tulumaksu, mille määrad ja astmed on osariigiti erinevad. Mõned osariigid, nagu Texas ja Florida, ei kehtesta osariigi tulumaksu, samas kui teistel, nagu California ja New York, on suhteliselt kõrged osariikide maksumäärad. Kohalikud maksud võivad samuti kehtida teatavates omavalitsustes, lisades maksumaksjatele veelgi keerukust.
Maksustatav Tulu ja Mahaarvamised
Maksustatav tulu hõlmab üldiselt palku, palku, boonusi, intresse, dividende, kapitalikasvu ja muid sissetulekuallikaid. Siiski pole kogu tulu võrdselt maksustatud; näiteks võivad kapitalikasvud olla allutatud erinevatele määradele kui tavaline sissetulek.
IRS võimaldab mitmeid mahaarvamisi, mis vähendavad maksumaksja maksustatavat tulu. Tavaabikanne, mis on kättesaadav kõigile deklarandid, reguleeritakse perioodiliselt inflatsiooni järgi. Aastaks 2023 on tavamäär 12 950 dollarit üksikisikutele ja 25 900 dollarit abiellunud paaridele ühiselt esitades. Detailide mahaarvamised, mis võivad hõlmata hüpoteegiintressi, meditsiinikulusid ja heategevuslikke annetusi, võivad mõnikord pakkuda suuremat maksusäästu kui tavaabikanne.
Krediit ja Lisamaksud
Maksukrediit vähendavad otse maksukohustust ja liigitatakse mitte tagasimakstavateks ja tagasimakstavateks krediitideks. Mitte tagasimakstavad krediidid, nagu Lifetime Learning Credit, võivad vähendada maksukohustust nullini, kuid mitte kaugemale. Tagasimakstavad krediidid, nagu Earned Income Tax Credit (EITC), võivad tekitada tagasimakse isegi kui need ületavad kogu maksu kohustust.
Lisamaksud võivad samuti rakenduda konkreetsetes olukordades. Näiteks peavad füüsilisest isikust ettevõtjad tasuma sotsiaalkindlustuse ja Medicare’i makse hõlmava tulumaksu. Alternatiivmaksude süsteem tagab, et maksukohustustest hoolimata maksavad paljude mahaarvamistega maksumaksjad ikkagi teatud minimaalset maksu.
Deklaratsiooninõuded ja Tähtajad
Enamik USA maksumaksjaid peab esitama aastase tulumaksudeklaratsiooni kasutades vormi 1040, välja arvatud juhul, kui nad kvalifitseeruvad lihtsustatud vormide nagu 1040A või 1040EZ puhul. Tulumaksudeklaratsioonide esitamise tähtaeg on tavaliselt 15. aprill. Kui see kuupäev satub nädalavahetusele või pühale, võib tähtaega pikendada. Täiendavaid kuue kuu pikkuseid pikendusi saab esitada, kuid see ei lükka edasi maksetähtaega; maksud tuleb tasuda 15. aprilliks, et vältida trahve ja intresse.
IRS Täideviimine ja Karistused
IRS tagab vastavuse auditeerimiste, trahvide ja muude karistuste kombinatsiooni abil. Tulumaksude õigeaegse või õigeaegse esitamise eest mittemaksude esitamise korral võivad tekkida olulised trahvid ja intressid. Pettuse või tahtliku maksudest kõrvalehoidumise korral võivad esitada kuriteo süüdistused, viies potentsiaalselt vangistamiseni.
Järeldus
USA isikliku tulumaksusüsteemi keerukuste navigeerimine võib olla väljakutse, kuid põhitõdede mõistmine on tähtis vastavuse ja finantsplaneerimise seisukohast. Maksukohustuste minimeerimiseks seaduslikult peaksid maksumaksjad jääma kursis hetkeolukorra, mahaarvamiste ja krediitidega. Maksunõustajatega konsulteerimine võib samuti olla kasulik, eriti keeruliste finantsolukordadega inimestele.
USA maksusüsteem on oluline osa riigi toimimisest, rahastades olulisi teenuseid nagu kaitse, infrastruktuur, haridus ja sotsiaalprogrammid. Oma ausa osa maksmisega aitavad maksumaksjad kaasa rahva heaolule ja riigi jätkusuutlikkusele.
Seotud lingid isikliku tulumaksu mõistmiseks Ameerika Ühendriikides: