スイスは、その美しい景観、強固な経済、政治的中立性、高い生活水準でしばしば称賛されていますが、移住者にとっても非常に魅力的な目的地です。スイスへ移動する人々にとって重要な考慮事項の1つは、税金に関する影響を理解することです。この記事では、スイスの移住者税について詳しく説明し、移住者が考慮すべき重要な点を強調しています。
スイスの税制の理解
スイスは、連邦税、州税、自治体税のブレンドに特徴付けられたユニークな税制を持っています。各州は独自の税率と規則を持っており、国内で大きな変動が生じています。この税制は累進的であり、高い所得ほど高い税率が課されます。
所得税
スイスで働く外国人は、スイスでの収入に対して所得税を支払う義務があります。所得税率は州によって異なり、約22%から45%まで幅広くあります。連邦税率は比較的穏健ですが、州税や自治体税は総合的な税負担を増加させます。課税対象の所得には賃金、自営業所得、年金、投資所得が含まれます。
源泉徴収税
スイスで働く外国人にとって、雇用主は収入から源泉徴収税を差し引く義務があります。源泉徴収税率は、外国人の居住地、婚姻状況、宗教によって決まり、5%から37%の範囲があります。高額の収入や資産を持つ人は、源泉徴収税と実際の税負担を調整するために追加の税務申告が必要となる場合があります。
富裕税
スイスは、不動産、有価証券、銀行口座、その他の貴重品など、世界中の資産の純価値に対して富裕税を課しています。富裕税率は州によって異なり、通常0.1%から1%の範囲内です。一部の州では、外国人の税負担を軽減するために寛大な手当や免除が提供されます。
上場料から利益が上のものは税金が免除されます。しかし、例外もあります。たとえば、プロのトレーダーの行動に似た頻繁な取引活動は、キャピタルゲインに課税される場合があります。また、不動産利益も課税対象であり、税率は州や保有期間によって異なります。
社会保障貢献金
スイスは老齢年金、遺族年金、障害保険（OASI/DI）、失業保険、健康保険などの様々な給付をカバーする包括的な社会保障制度を持っています。従業員と雇用主の両方がこれらの制度に貢献します。外国人にとって、総社会保障貢献金は総収入の約12.25%で、雇用主と従業員で分担されます。
税制協定
スイスは100以上の国と税制協定を結んでおり、二重課税を回避するための措置を講じています。これらの協定により、外国人は母国とスイスで同じ所得に対して二重に課税されないことが保証されます。外国人はスイスの税金から免除される所得やどの税額控除が利用可能であるかを理解するために、関連する税制協定の条項を確認することが重要です。
提出と期限
収入が一定の閾値を超えた場合や資産が相当額ある場合、外国人は年次納税申告書を提出する必要があります。スイスの税制は1月1日から12月31日までの期間です。一般的な納税申告書の提出期限は翌年の3月31日ですが、延長が要求できます。
税控除と税額控除
スイスで課税対象の所得を減らすために多くの控除や税額控除が利用可能です。一般的な控除には退職基金への拠出、健康保険料、育児費用、住宅ローンの利子などが含まれます。さらに、外国人は通勤費用、業務費用、扶養家族についても控除を請求できます。