Malaysia, một đất nước sôi động và đa dạng nằm ở Đông Nam Á, tự hào với một nền kinh tế mạnh mẽ dựa vào các ngành công nghiệp khác nhau bao gồm sản xuất, dầu khí, nông nghiệp và du lịch. Với dân số đa sắc tộc và sự pha trộn giữa truyền thống và hiện đại, quốc gia này cung cấp một cảnh quan độc đáo cho doanh nghiệp. Hiểu biết về luật thuế tại Malaysia là rất quan trọng đối với cá nhân và doanh nghiệp muốn hoạt động trong nền kinh tế đa dạng này.
Tổng quan về Hệ thống Thuế Malaysia
Hệ thống thuế tại Malaysia do Cục Thuế Trung ương (IRB) dưới sự quản lý của Bộ Tài chính quản lý. Các văn bản pháp luật chính quyền thuế bao gồm Đạo luật Thuế Thu nhập 1967, Đạo luật Thuế Thu nhập Tài sản thực 1976, Đạo luật Thuế hàng và Dịch vụ (GST) 2014 (mặc dù GST đã được thay thế bằng Thuế Bán hàng và Thuế Dịch vụ (SST) vào năm 2018) và các văn bản tương quan khác.
Rejime thuế Malaysia đặc trưng bởi sự đơn giản và phân loại rộng. Các loại thuế chính bao gồm thuế thu nhập, thuế doanh nghiệp, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế thu nhập từ tiền bất động sản (RPGT).
Thuế Thu nhập
Thuế thu nhập được áp dụng trên thu nhập của cá nhân, các đối tác, các quỹ và tài sản được thu nhập hoặc phát sinh từ Malaysia. Các mức thuế đối với cá nhân cư trú là tiến bộ, dao động từ 0% đến 30%. Các cá nhân không phải cư trú được đánh thuế với mức thuế cố định 30%.
Thuế Doanh nghiệp
Thuế Doanh nghiệp tại Malaysia được đánh thuế trên thu nhập chịu thuế của các công ty phát sinh từ Malaysia. Mức thuế doanh nghiệp chung là 24%, nhưng các doanh nghiệp nhỏ và vừa có vốn điều lệ không quá RM2,5 triệu sẽ được hưởng mức thuế giảm 17% trên 600.000 RM đầu tiên của thu nhập chịu thuế, với khoản thu nhập còn lại chịu thuế với mức tiêu chuẩn.
Thuế Bán hàng và Dịch vụ (SST)
Áp dụng từ ngày 1 tháng 9 năm 2018, Thuế Bán hàng được áp dụng với mức thuế là 5% hoặc 10% trên hàng hóa chịu thuế, trong khi Thuế Dịch vụ được đánh thuế với mức thuế là 6% trên dịch vụ chịu thuế do các doanh nghiệp cung cấp tại Malaysia. SST đã thay thế GST từ trước.
Thuế Thu nhập từ Tiền Bất động sản (RPGT)
RPGT là một loại thuế lợi nhuận từ vốn được đánh thuế trên việc thoái vốn bất động sản thực hoặc cổ phần từ các công ty bất động sản tại Malaysia. Mức thuế biến đổi tùy thuộc vào thời gian nắm giữ tài sản. Ví dụ, các tài sản được thoái vốn trong năm năm kể từ ngày mua chịu thuế tỷ lệ cao hơn (30% trong ba năm đầu, giảm xuống còn 20% và 15% trong những năm sau), trong khi những tài sản được nắm giữ hơn năm năm sẽ thu thuế với mức thuế tối thiểu là 5% đối với công dân và cư trú vĩnh cửu Malaysia.
Thuế Khấu Trừ
Thuế khấu trừ áp dụng cho một số loại chi trả được thực hiện cho người không phải cư trú, bao gồm lãi vay, bản quyền, phí kỹ thuật và các khoản chi trả dịch vụ. Các mức thuế khác nhau từ 10% đến 15%, tuân thủ các quy định của các Hiệp định Thuế Hai lần (DTAs) có hiệu lực mà Malaysia đã ký với các quốc gia khác.
Hiệp định Thuế Hai lần (DTAs)
Malaysia đã ký nhiều DTAs để ngăn chặn việc đánh thuế hai lần và thúc đẩy hợp tác kinh tế. Các hiệp định này có thể cung cấp thuế miễn giảm cho thu nhập nước ngoài và tạo điều kiện cho kinh doanh xuyên biên giới bằng cách giảm mức thuế khấu trừ và cung cấp thuế khấu trừ.
Môi trường Kinh doanh và Ưu đãi
Malaysia cung cấp một môi trường kinh doanh hấp dẫn với ổn định chính trị, cơ sở hạ tầng phát triển tốt và vị trí chiến lược ở trung tâm Đông Nam Á. Chính phủ tích cực khuyến khích đầu tư nước ngoài thông qua các ưu đãi khác nhau bao gồm kỳ nghỉ miễn thuế, phần trợ tiền thuế đầu tư và tình trạng tiên phong cho các lựa chọn ngành nghề. Cơ quan Phát triển Đầu tư Malaysia (MIDA) giám sát các ưu đãi này và hỗ trợ nhà đầu tư trong việc vượt qua định pháp lý.
Thông tin và Tuân thủ
Người đóng thuế tại Malaysia phải tuân thủ các yêu cầu cụ thể về việc nộp tờ khai. Cá nhân phải nộp tờ khai thuế trước ngày 30 tháng 4 của năm sau, trong khi các công ty phải nộp tờ khai trong vòng bảy tháng kể từ cuối năm tài chính. Việc nộp thuế thường được thực hiện thông qua các đợt trả hàng tháng, và bất kỳ thuế chưa nộp nào còn lại phải được thanh toán khi nộp tờ trình bày.
Suy nghĩ Cuối cùng
Điều hướng trong cảnh quan thuế tại Malaysia đòi hỏi việc hiểu rõ về các loại thuế khác nhau và nhu cầu tuân thủ. Cả doanh nghiệp địa phương lẫn nước ngoài đều có thể hưởng lợi từ các ưu đãi thuế ở Malaysia và vị trí địa lý chiến lược, tạo nên điều kiện thu hút đầu tư hấp dẫn. Lời khuyên chuyên môn từ các chuyên gia thuế hoặc tư vấn có thể quan trọng trong việc đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa vị trí thuế.
Đây là một số liên kết liên quan đề xuất về Hướng dẫn tổng quát về Luật Thuế tại Malaysia:
Tài nguyên Chính phủ:
– Cục Thuế Trung ương của Malaysia (LHDN)
– Bộ Thương mại Nội địa và Quyền lợi người tiêu dùng
Thông tin Pháp lý và Công ty luật:
– Skrine
– Luật ZICO
Dịch vụ Tài chính và Thuế:
– PwC Malaysia
– KPMG Malaysia
Hội viên và Viện chuyên nghiệp:
– Viện Kế toán Công chứng Malaysia (MICPA)
– Viện Thuế chứng chỉ Malaysia (CTIM)