Cipro, una nazione insulare situata nel Mediterraneo orientale, è celebre non solo per i suoi paesaggi pittoreschi e la ricca storia, ma anche per il suo regime fiscale favorevole. Il paese si è affermato come giurisdizione attraente sia per le imposte sulle imprese che per quelle personali. Questo articolo approfondisce le complessità del sistema fiscale a Cipro, fornendo approfondimenti completi sia per le imprese che per gli individui.
**Panoramica generale del sistema fiscale a Cipro**
Il sistema fiscale cipriota si contraddistingue per la sua semplicità, trasparenza e conformità alle direttive dell’Unione europea (UE). Offre numerosi benefici, tra cui uno dei tassi di imposta sulle società più bassi dell’UE e vari incentivi fiscali volti a favorire la crescita economica e gli investimenti.
**Tassazione delle società**
Cipro vanta un competitivo tasso di imposta sulle società del 12,5%, uno dei più bassi in Europa. Questo tasso si applica al reddito mondiale delle società residenti, definite come società il cui management e controllo sono esercitati a Cipro.
**Caratteristiche chiave:**
– **Residenza fiscale:** Una società è considerata residente fiscale se è gestita e controllata a Cipro.
– **Reddito mondiale:** Le società residenti sono tassate sul loro reddito mondiale.
– **Deduzioni e detrazioni:** Le società possono dedurre varie spese dal loro reddito imponibile, tra cui spese per interessi, costi di occupazione e ammortamento degli asset.
– **Regime della Proprietà Intellettuale (PI):** Cipro offre un attraente regime IP Box, consentendo un’esenzione fiscale dell’80% sui profitti qualificati derivanti dagli asset di PI, riducendo efficacemente il tasso di imposta effettivo fino al 2,5%.
**Tassazione personale**
Il sistema di imposta sul reddito personale a Cipro è progressivo, con aliquote che variano dal 0% al 35%. Le aliquote si applicano sia ai residenti che ai non residenti, con i residenti tassati sul loro reddito mondiale e i non residenti sul reddito proveniente da Cipro.
**Caratteristiche chiave:**
– **Residenza fiscale:** Un individuo è considerato residente fiscale se trascorre più di 183 giorni all’anno a Cipro o soddisfa specifici criteri sotto la “regola dei 60 giorni”.
– **Aliquote fiscali:** Le aliquote sono le seguenti:
– Fino a €19.500: 0%
– €19.501 – €28.000: 20%
– €28.001 – €36.300: 25%
– €36.301 – €60.000: 30%
– Oltre €60.000: 35%
– **Esenzioni fiscali:** Sono disponibili varie esenzioni, inclusi permettivi per contributi assicurativi sociali, premi assicurativi sulla vita e iscrizioni a sindacati e ordini professionali.
**Imposta sul Valore Aggiunto (IVA)**
Cipro applica un’aliquota IVA standard del 19% sulla fornitura di beni e servizi. Esistono anche aliquote ridotte del 9% e del 5% per specifiche categorie di beni e servizi, e alcune forniture sono esentasse o esenti dall’IVA.
**Caratteristiche chiave:**
– **Aliquota standard:** 19%
– **Aliquote ridotte:** 9% (per servizi come alloggi alberghieri e ristoranti) e 5% (per beni essenziali come cibo e farmaci).
– **Forniture a tasso zero e esentasse:** Le esportazioni e alcuni servizi finanziari e medici sono tassati a tasso zero o esentasse.
**Contributo Speciale per la Difesa (SDC)**
Il Contributo Speciale per la Difesa (SDC) si applica al reddito passivo, come dividendi, interessi e redditi da affitto, che si accumulano ai residenti ciprioti. Le aliquote variano a seconda del tipo di reddito e dello status di residenza del beneficiario.
**Caratteristiche chiave:**
– **Dividendi:** 17%
– **Interessi:** 30%
– **Redditi da affitto:** 3% (sul 75% del reddito lordo da affitto)
**Incentivi per Espatriati e Alti Redditi**
Per attirare competenze straniere e persone ad alti redditi, Cipro offre vari incentivi fiscali, tra cui:
– **Esenzione del 50%:** Per individui che guadagnano più di €100.000 all’anno da attività lavorativa a Cipro, è prevista un’esenzione del 50% sul loro reddito per i primi dieci anni di lavoro.
– **Esenzione del 20%:** Per individui che guadagnano meno di €100.000 all’anno, è prevista un’esenzione del 20% sul loro reddito (fino a un massimo di €8.550) per i primi cinque anni di impiego.
**Trattati contro le doppie imposizioni**
Cipro dispone di una vasta rete di trattati contro le doppie imposizioni con oltre 60 Paesi, che aiutano a ridurre gli effetti della doppia tassazione sulle transazioni transfrontaliere e facilitano le operazioni commerciali internazionali.
**Conclusioni**
Con la sua posizione strategica, i tassi d’imposta competitivi e l’estesa rete di trattati contro le doppie imposizioni, Cipro è una destinazione di primo piano per imprese e individui che cercano un ambiente fiscale favorevole. Il sistema fiscale trasparente e semplice del paese, unito al suo solido quadro legale, crea un contesto ideale per gli investimenti e la crescita economica. Che tu stia considerando di avviare un’attività o trasferirti come individuo, la comprensione del sistema fiscale a Cipro è essenziale per prendere decisioni finanziarie informate.
Links correlati suggeriti sull’apprendimento del sistema fiscale a Cipro: Guida per Imprese e Individui
1. PwC
2. Deloitte
3. KPMG
4. Ernst & Young (EY)
5. Grant Thornton
6. Governo di Cipro
7. Commissione Europea
8. Tax Justice Network
9. Banca Mondiale
10. Fondo Monetario Internazionale (FMI)
Questi link forniscono risorse preziose e informazioni sulle normative fiscali, la conformità e i servizi di consulenza aziendale rilevanti per Cipro.