企业要想在俄罗斯开展业务或投资，了解该国企业税收格局至关重要。俄罗斯拥有丰富的自然资源、蓬勃发展的技术行业和战略地理位置，为企业提供了独特的机遇和挑战。在这里，我们深入探讨了外国和本土企业需要了解的俄罗斯企业税收的核心方面。
企业税率
俄罗斯拥有相对清晰的企业税收结构。标准的企业所得税率为20%。该税率分为联邦政府（3%）和地方政府（17%）两部分。这种分配允许一定的灵活性，因为地方政府最多可以减少其部分4%，从而使实际税率降至15.5%。这种灵活性对于选择在俄罗斯境内运营地点的企业尤为有利。
纳税收入
在俄罗斯，应税收入包括居民公司在全球范围内获得的所有收入。非居民实体仅对来源于俄罗斯的收入征税。为确定应税收入，可以扣除与赚取收入直接相关的允许的扣除和支出，如工资、材料和商业贷款利息等成本。
增值税（VAT）
增值税是俄罗斯税收体系的另一个关键组成部分。标准增值税率为20%，但对于某些食品、儿童用品和医疗用品，有10%的减税率。此外，对出口产品适用0%税率。企业需要注册增值税并需按季度申报。
转让定价规定
俄罗斯遵循特定的转让定价规则，以确保关联方之间的交易是以独立第三方水平进行的。这些规定旨在防止利润转移，并确保按照俄罗斯境内产生的收入支付适当的税款。从事与关联方的国际贸易的公司应保留完整的文件证明转让定价政策和交易。
预提税
预扣税适用于向非居民支付的各种类型的收入。这些包括股息（15%）、利息（20%）、版税（20%）和其他付款。但是，俄罗斯与许多国家有税收条约，可以减少或免除这些税率。对于外国公司来说，检查适用的税收协定以利用更低的预扣税率是至关重要的。
其他值得注意的税收
除了主要税收之外，俄罗斯企业可能遇到其他征税，如社会保障缴费、财产税和消费税。社会保险费用占据重要地位，包括向养老基金、医疗保险和社会保障支付的款项，通常占薪资总额的30%。财产税通常按照财产的地籍价值的2.2%进行评估。
税收合规和管理
俄罗斯的税收管理由联邦税收局（FTS）监管。公司必须严格遵守税收申报截止日期和付款时间表，以避免处罚。俄罗斯的税收体系已经发展到整合现代技术，促进电子申报和支付流程，以提高合规率和便利化经营。
激励与利益
俄罗斯提供各种税收激励措施，以吸引对特定行业和地区的投资。例如，在特殊经济区（SEZs）和Skolkovo创新中心中设有优惠税收制度，旨在促进技术进步和吸引外国直接投资。这些激励措施包括降低税率、免除财产税和简化行政程序。
总而言之，要在俄罗斯了解企业税收，需要全面了解各种税率、规定和合规要求。尽管存在复杂性，但该国的战略激励措施和在某些地区的有利税收政策给高明的投资者和企业提供了重大机遇。通过利用本土专业知识并关注法规变化，企业可以有效管理其税收义务，同时利用俄罗斯动态的市场格局。
关于俄罗斯企业税收的建议相关链接：关键考虑因素：
– 普华永道
– 安永
– 德勤
– 毕马威
– 贝克麦坚时
– 玛泽斯
– 毕马威国际
– BDO国际
– 宜信
请参考这些来源，获取有关俄罗斯企业税收的全面信息。