Polen, een levendig en groeiend lid van de Europese Unie, vormt een sterke economie in Centraal-Europa. Met zijn dynamische zakelijke omgeving biedt Polen tal van kansen voor ondernemers, investeerders en professionals. Een essentieel aspect van zakendoen in Polen is het begrijpen van het belastingsysteem. Dit artikel gaat dieper in op de essentiële elementen van de Poolse belastingen en biedt een uitgebreide gids voor individuen en bedrijven.
Overzicht van het Poolse Belastingsysteem
Het belastingsysteem van Polen wordt beheerd door het Ministerie van Financiën en de Nationale Belastingdienst. Het omvat verschillende belastingen, waaronder inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, btw (Belasting over de Toegevoegde Waarde) en accijnzen. Zowel inwoners als niet-inwoners zijn belastingplichtig in Polen, hoewel hun verplichtingen verschillen.
Inkomstenbelasting voor Individuen
De individuele inkomstenbelasting in Polen werkt volgens een progressief tariefstructuur. In 2023 zijn de tarieven als volgt:
– 12% over het jaarinkomen tot PLN 120.000
– 32% over het deel van het inkomen dat PLN 120.000 overschrijdt
Inwoners worden belast over hun wereldwijde inkomsten, terwijl niet-inwoners alleen belast worden over inkomsten uit Poolse bronnen. Bepaalde aftrekposten en toelagen kunnen het belastbare inkomen verlagen, zoals toelagen voor afhankelijken, huisvesting en donaties.
Vennootschapsbelasting (CIT)
Poolse entiteiten en niet-ingezeten entiteiten met een vaste inrichting in Polen zijn onderworpen aan de vennootschapsbelasting. Het standaard CIT-tarief is 19%. Er geldt echter een lager tarief van 9% voor kleine belastingplichtigen (met een omzet niet hoger dan EUR 2 miljoen) en start-upbedrijven.
Polen volgt ook EU-regels inzake transferpricing, en bedrijven moeten ervoor zorgen dat hun interne transacties op een zakelijke basis worden uitgevoerd. Bovendien heeft Polen als onderdeel van een initiatief om belastingontduiking tegen te gaan, regels voor gecontroleerde buitenlandse vennootschappen (CFC) en een clausule ter voorkoming van belastingontwijking geïmplementeerd.
Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw)
De btw is een belangrijke bron van inkomsten in Polen. Het standaard btw-tarief is 23%, met verlaagde tarieven van 8%, 5% en 0% die van toepassing zijn op specifieke goederen en diensten. Zo profiteren bijvoorbeeld bepaalde voedingsproducten, boeken en farmaceutische producten van verlaagde tarieven. Bedrijven met een jaaromzet van meer dan PLN 200.000 moeten zich registreren voor btw.
Socialezekerheidsbijdragen
Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan het socialezekerheidssysteem van Polen. De bijdragen dekken pensioenen, arbeidsongeschiktheid, ziekte- en ongevallenverzekeringen. De maandelijkse bijdragen worden verdeeld tussen de werkgever en de werknemer en worden berekend als een percentage van het brutosalaris van de werknemer. Deze bijdragen zijn essentieel om toegang te krijgen tot diverse sociale uitkeringen, waaronder gezondheidszorg en werkloosheidsuitkeringen.