坐落在地中海中心的马耳他是一个小而充满活力的国家，以其丰富的历史，战略地理位置和强劲经济而闻名。多年来，马耳他已获得了作为金融中心的声誉，吸引了来自全球各地的企业和投资者。导致这种经济吸引力的一个关键因素是马耳他全面而有利的税收框架。本文深入探讨了马耳他的税收法律复杂性，为企业家、商业实体和全球投资者提供了详细分析。
马耳他的公司税收
马耳他的公司税制因其高效性和灵活性而备受推崇。马耳他的标准公司税率为35%。然而，该国运行独特的全额抵免制度，有效减少了股东的税负。在分配股息时，股东可以要求公司层面已缴税金的部分或全部退款。
这一制度对国际投资者特别有吸引力。根据所得类型，非居民股东可能获得公司已缴税金的六七分之一至三分之二的退款。例如，这可能导致某些类型收入的有效税率低至5%，使马耳他成为控股公司和跨国公司的有吸引力目的地。
个人所得税
马耳他的个人所得税率是渐进的，旨在对收入更高者征收更高税款，同时为低收入者提供减免。个人的税收分档如下：
– €9,100以下不收税
– €9,101至€14,500的收入收取15%的税金
– €14,501至€60,000的收入收取25%的税金
– 超过€60,000的收入收取35%的税金
马耳他的居民对其全球收入征税，而非居民仅对在马耳他境内产生的收入征税。
增值税（VAT）
马耳他执行增值税（VAT）系统，与欧盟增值税指令基本一致。马耳他的标准增值税率为18%。然而，对特定商品和服务适用降低税率，例如：
– 5%供应电力，某些医疗器具和书籍。
– 7%酒店住宿及相关服务。
特殊税收制度
马耳他提供几种旨在吸引外国人才和资本的专门税收制度。其中值得注意的是住所计划和全球住所计划，允许欧盟/欧洲经济区/瑞士公民，以及非欧盟/欧洲经济区/瑞士公民分别受益于汇往马耳他的境外收入的有利固定税率。这些计划要求一定水平的房地产投资和最低年度税收，对高净值个人有利。
双重税收协定
为了减少双重征税风险，马耳他已与70多个国家建立了广泛的双重税收协定网络。这些协定有助于避免在多个司法管辖权下应税收入的双重征税，支持国际贸易和投资，并确保税务事宜的透明度和合作。
税收遵从和执法
马耳他的税收征管和执法主要由马耳他税收局（IRD）负责。马耳他一直致力于通过数字化和实施国际标准（如《全球共同报告标准》和《侵蚀性税基和利润转移项目》）来加强税收遵从，这与全球打击避税和促进透明度的倡议保持一致。
结论
马耳他的税收法律经过精心设计，平衡竞争性与遵从性。该国有吸引力的税收率、强劲的法律框架和战略激励使其成为企业和个人的宜人之选。对于计划在马耳他开展业务或投资的人来说，了解当地的税收环境对于最大化利益并确保合规性至关重要。马耳他继续发展其税收政策，保持其作为国际金融和商业的首选目的地的地位。
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