Maleisië, gelegen in Zuidoost-Azië, staat bekend om zijn culturele diversiteit, bruisende economie en levendige steden. Met een bevolking van meer dan 32 miljoen is het land uitgegroeid tot een belangrijke speler in de wereldeconomie. Zowel lokale als internationale bedrijven hebben interesse getoond in Maleisië vanwege de strategische ligging, sterke infrastructuur en ondernemingsvriendelijke beleidsmaatregelen. Een fundamenteel aspect voor zowel bedrijven als individuen om te begrijpen, is het belastingsysteem in Maleisië.
Soorten Belastingen in Maleisië
Het belastingsysteem in Maleisië is verdeeld in twee hoofdcategorieën: **Directe Belastingen** en **Indirecte Belastingen**.
**Directe Belastingen:**
1. **Inkomstenbelasting**:
– **Persoonlijke Inkomstenbelasting**: Van toepassing op inwoners en niet-inwoners die inkomen verdienen in Maleisië. De belastingtarieven voor inwoners zijn progressief, variërend van 0% tot 30%, terwijl niet-inwoners worden belast tegen een vast tarief van 30%. Veel voorkomende aftrekposten en vrijstellingen zijn beschikbaar voor inwoners, waaronder medische kosten, onderwijskosten en donaties aan goedgekeurde instellingen.
– **Vennootschapsbelasting**: Bedrijven, zowel lokaal als buitenlands, zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting. Residentiële bedrijven worden belast tegen 24%. Speciale tarieven en vrijstellingen zijn beschikbaar voor kleine en middelgrote ondernemingen (KMO’s), die belast worden tegen een lager tarief voor het eerste gedeelte van hun belastbare inkomen.
– **Bijzondere Belasting**: Toegepast op bepaalde typen inkomsten ontvangen door niet-inwoners, waaronder royalty’s, rente, technische kosten en huur van roerende goederen, meestal variërend van 10% tot 15%.
2. **Kapitaalwinstbelasting**:
– *Belasting op Vermogenswinsten (RPGT)*: Dit wordt geheven bij de vervreemding van onroerend goed in Maleisië. De tarieven variëren afhankelijk van de aanhoudperiode van het onroerend goed, variërend van 0% tot 30%.
**Indirecte Belastingen:**
1. **Verkoop- en Dienstenbelasting (SST)**:
– In september 2018 geïntroduceerd ter vervanging van de Goederen- en Dienstenbelasting (GST). De verkoopbelasting varieert van 5% tot 10% op bepaalde goederen, terwijl de dienstenbelasting doorgaans 6% bedraagt voor gespecificeerde diensten.
2. **Invoerrechten**: Geheven op goederen die in Maleisië worden ingevoerd, waarbij de tarieven afhankelijk zijn van het type goederen dat wordt ingevoerd.
Fiscaal Verblijf
Fiscaal verblijf in Maleisië wordt bepaald op basis van het aantal dagen dat een persoon in het land verblijft. Een individu wordt beschouwd als belastinginwoner als hij minstens 182 dagen in een kalenderjaar in Maleisië verblijft. Deze status gaat gepaard met verschillende belastingvoordelen en vrijstellingen die niet beschikbaar zijn voor niet-inwoners.
Aangifte- en Betalingsverplichtingen
Individuen en bedrijven zijn verplicht om jaarlijks hun belastingaangiften in te dienen:
– **Aangifte Inkomstenbelasting**: Persoonlijke belastingaangiften voor inwoners moeten vóór 30 april worden ingediend, terwijl niet-inwoners hier tot 30 juni de tijd voor hebben.
– **Aangifte Vennootschapsbelasting**: Bedrijven moeten hun belastingaangiften indienen binnen zeven maanden na afloop van hun boekjaar.
– **SST-aangiften**: Bedrijven die onderhevig zijn aan SST moeten elke twee maanden hun aangiften indienen en belastingen betalen.
Belastingplichtigen kunnen hun aangiften elektronisch indienen via het e-Filing systeem van de Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (Belastingdienst van Maleisië). Dit systeem vereenvoudigt het proces en zorgt voor tijdige indiening.
Verdragen ter voorkoming van Dubbele Belasting
Maleisië heeft met tal van landen verschillende Verdragen ter voorkoming van Dubbele Belasting (DTA’s) gesloten om dubbele belasting van inkomen te voorkomen. Deze overeenkomsten bieden belastingplichtigen verlichting en zorgen ervoor dat inkomen niet meerdere keren in verschillende rechtsgebieden wordt belast.
Conclusie
Het begrijpen van het complexe belastingsysteem in Maleisië is essentieel voor individuen en bedrijven die actief zijn in het land. Het Maleisische belastingsysteem, met zijn gestructureerde kader van directe en indirecte belastingen, biedt tal van voordelen en vrijstellingen aan degenen die aan de regels voldoen. Of je nu een expatriate, een lokale inwoner, een KMO of een groot bedrijf bent, op de hoogte blijven en voldoen aan de belastingregelgeving van Maleisië is essentieel voor een soepele en succesvolle bedrijfsvoering binnen deze dynamische economie.
Aanbevolen Gerelateerde Links Over het Begrijpen van Belastingen in Maleisië:
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (Belastingdienst van Maleisië)