デンマークは、高い生活水準、堅実な福祉制度、そして活気ある経済で知られており、企業にとって有利な環境を提供しています。ただし、デンマークの法人税制度の詳細を理解することは、同国で事業を立ち上げたり、運営を維持したりする企業にとって重要です。以下は、デンマークの法人税制度について知っておくべきことです。
法人税率
デンマークは、居住する企業や外国企業の常設事業所の利益に対して一律の法人税率を課しています。2023年現在、デンマークの法人税率は22%です。この税率は、多くの他のヨーロッパ諸国と競争力があり、デンマークが投資を引き付けるために好条件な事業環境を作り上げようとする姿勢を反映しています。
課税対象と課税所得の計算
法人の課税所得は、デンマークの居住する企業の世界中の所得に基づいています。非居住企業の場合、デンマークに由来する所得のみがデンマークで課税対象となります。税金計算の重要な側面は、運営コスト、減価償却費、および金融コストを含む許容される事業費用の控除です。
デンマークは、簡単な税金償却システムを採用しています。機械、設備、建物などの減価償却資産は、デンマーク税務当局（Skattestyrelsen）によって設定された特定のレートに従って時間の経過とともに減価償却されます。特筆すべきは、無形資産や商業的評価が特定の条件下で減価償却されることもあることです。
移転価格規則
デンマークは、関連会社間取引が相場通りに行われることを要求するOECDの移転価格ガイドラインに従っています。文書化が不可欠であり、税務当局からの要請に応じて提供する必要があります。これらの規制に違反すると、重大な制裁や課税所得の修正が生じる可能性があります。
源泉徴収税
デンマークでは、外国法人に支払われる配当金、利子、ロイヤルティは源泉徴収税の対象となります。配当金に対する標準の源泉徴収税率は27%ですが、適用可能な二重課税条約やEU親会社子会社指令に基づいて軽減されることがあります。利子とロイヤルティは通常、源泉徴収税率0%が適用されます。
付加価値税（VAT）
法人所得税に加えて、デンマークの企業は財貨やサービスに付加価値税（VAT）を支払う義務があります。標準のVAT率は25%であり、ヨーロッパで最も高いものの1つですが、食料品や文化活動などの重要な商品やサービスは低い税率で課税されるか免税となる場合があります。
研究開発（R&D）税制優遇
イノベーションを促進するため、デンマークは研究開発活動に対する優遇措置を提供しています。企業は、R&D支出に対する追加減税を申請することができ、通常の償却や経費控除以上の税制上の恩恵を受けることができます。
税務コンプライアンスと申告
企業はデンマーク税務当局に対して年次税申告書を提出する必要があります。財政年度は一般的にカレンダー年に沿っていますが、企業は異なる財政年度を適用することができます。法人税の申告期限は、財政年度終了後6か月です。納税は1年に2回の事前納付となり、残高は申告期限までに支払われます。
持続可能で倫理的なビジネス環境
デンマークは企業の社会的責任（CSR）や持続可能なビジネス慣行に重点を置いています。デンマークで活動する企業には、環境規制や社会基準に従うことが奨励され、持続可能性と倫理的なビジネス行動へのコミットメントを反映しています。
まとめ
デンマークでの法人課税を航海するには、税率、コンプライアンス要件、および利用可能なインセンティブを慎重に理解する必要があります。デンマークは競争力のある税率、明確な規制、そして革新のための強力なインセンティブを提供することで魅力的な事業環境を提供しています。デンマークに投資したり拡大したりする企業は、これらの税金の詳細を理解し、コンプライアンスを確保し、税制度を最適化するために大きな利益を上げることができます。