Slovensko, vnitrozemská země ve střední Evropě, dosáhla od získání nezávislosti v roce 1993 významného pokroku ve svém hospodářském rozvoji. Díky rychle rostoucí ekonomice a strategické poloze uprostřed Evropy nabízí Slovensko příznivé prostředí pro domácí i mezinárodní podniky. Pro úplné porozumění obchodnímu prostředí ve Slovensku musí být osoba obeznámena s daňovými předpisy, zejména s konceptem Zadržené daně.
Co je zadržená daň?
Zadržená daň je forma příjmové daně, kterou platitel (obvykle firma nebo finanční instituce) zadržuje z příjmu plátce a přímo ji odvádí vládě. Účelem zadržené daně je zajistit, že daňové závazky nerezidentů a konkrétních kategorií příjmů jsou účinně vybírány.
Sazby zadržené daně na Slovensku
Sazby zadržené daně na Slovensku se liší v závislosti na typu příjmu a zemi příjemce. K 2023 jsou standardní sazby zadržené daně následující:
– **Podíly na zisku**: 7% (pozor, podíly vyplácené nerezidentům zisk získaný po 1. lednu 2017 podléhají této daňové sazbě)
– **Úroky**: 19%
– **Royalty**: 19%
– **Poplatky za služby**: 19% (pro určité služby poskytované nerezidenty)
Tyto sazby mohou být sníženy nebo dokonce zrušeny, pokud existuje Dohoda o zamezení dvojímu zdanění (DTA) mezi Slovenskem a zemí bydliště příjemce. Slovensko disponuje rozsáhlou sítí DTA s více než 70 zeměmi, které si klade za cíl zabránit dvojímu zdanění a daňovým únikům.
Dohody o zamezení dvojímu zdanění (DTA)
DTA hrají klíčovou roli v mezinárodní daních tím, že určují daňová práva mezi Slovenskem a zahraniční zemí. Tyto dohody obvykle stanoví snížené sazby zadržené daně na podíly na zisku, úroky a royalty. Například pokud slovenská společnost vyplatí dividendy společnosti v zemi, se kterou má Slovensko DTA, může být sazba zadržené daně výrazně nižší než standardní sazba nebo může být osvobozena.
Daňové povinnosti pro podniky
Slovenské subjekty, které provádějí platby podléhající zadržené dani, jsou povinny:
1. **Zdanit a zadržet daň**: Platitel musí z úhrnné částky platby odečíst odpovídající sazbu zadržené daně.
2. **Podat daňové přiznání k zadržené dani**: Zadržená daň musí být nahlášena slovenským daňovým úřadům prostřednictvím odevzdání daňového přiznání k zadržené dani.
3. **Zaplatit daň**: Platitel musí převedenou zadrženou daň zasl…