Malezija, živa jugoistočna azijska nacija, hvali se raznolikom ekonomijom, bogatom kulturnom baštinom i predivnim krajolicima. Kao zemlja u nastajanju srednjeg dohotka koja teži visokom dohotku, Malezija pridaje značaj svojem poreznom sustavu kako bi olakšala gospodarski rast i razvoj. Među raznim nametnutim porezima je **Porez na dohodak**, ključna komponenta izvora prihoda nacije.
**Pregled poreznog sustava dohotka Malezije**
Porez na dohodak u Maleziji upravlja **Porezna uprava Malezije (IRBM)** ili **Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN)**. Porezni sustav djeluje na teritorijalnoj osnovi, što znači da je samo dohodak ostvaren u Maleziji podložan oporezivanju. Strani dohodak prenešen u zemlju u pravilu nije oporezovan.
**Porez na dohodak pojedinaca**
Stopa poreza na dohodak pojedinaca u Maleziji progresivna je i kreće se od 0% do 30%. Porezne stope strukturirane su kako slijedi:
– **0%** za godišnji dohodak do RM5,000.
– **1%** za godišnji dohodak iznad RM5,000 do RM20,000.
– **3%** do **25%** za različite prihodovne pojaseve do RM2,000,000.
– **30%** za godišnji dohodak koji premašuje RM2,000,000.
**Porezni rezidenti vs. Neporezni rezidenti**
Status poreznog rezidenta pojedinca utječe na porezne stope i beneficije. **Porezni rezident** je osoba koja se u Maleziji nalazi 182 dana ili više tijekom kalendarske godine. Porezni rezidenti uživaju niže porezne stope i mogu imati koristi od raznih poreznih olakšica i povrata. Nasuprot tome, **neporezni rezidenti** oporezuju se po fiksnoj stopi od **30%** na dohodak ostvaren u Maleziji, s ograničenim poreznim pogodnostima.
**Vrste oporezivih prihoda**
Oporezivi prihod u Maleziji obuhvaća različite izvore, uključujući:
– **Prihod od zaposlenja:** Plaće, naknade, bonusi, dodaci i naturalne vrste prihoda.
– **Poslovni prihod:** Dohodak od samostalnih obrta, partnerstava i drugih poslovnih aktivnosti.
– **Investicijski prihod:** Dividende, kamate, prihod od najma i naknade.
– **Ostali prihod:** Anuiteti, mirovine i svi dobitci ili profita koji nisu eksplicitno oslobođeni poreznih zakona.
**Porezne olakšice i povrati**
Porezni rezidenti u Maleziji mogu koristiti nekoliko poreznih olakšica radi smanjenja svog oporezivog prihoda, poput:
– **Porezna olakšica za sebe i ovisnike:** Osnovna osobna olakšica za pojedinca i njegove ovisnike.
– **Olakšica za školarine:** Odbitak za troškove obrazovanja za sebe i djecu.
– **Olakšica za medicinske troškove:** Naknada za troškove medicinskog liječenja za sebe, supružnika i roditelje.
– **Olakšice za mirovinu:** Uplate u odobrene mirovinske planove.
– **Olakšica za premije osiguranja:** Olakšica za životna i zdravstvena osiguranja.
**Porez na dobit pravnih osoba**
Malezija nametne **porez na dobit pravnih osoba** na dobit ostvarenu od tvrtki koje posluju unutar njezinih granica. Porezne stope za pravne osobe su:
– **24%** za rezidentne tvrtke s teretnim prihodom većim od RM600,000.
– **17%** za rezidentne tvrtke s teretnim prihodom do RM600,000, pod uvjetom da imaju temeljni kapital od RM2.5 milijuna ili manje.
– **Fiksna stopa od 24%** za neprezidentne tvrtke na dohodak ostvaren u Maleziji.
**Poticaji i oslobađanja**
Malezijska vlada nudi različite porezne poticaje kako bi privukla ulaganja i potaknula gospodarski razvoj, poput:
– **Status pionira:** Porezna olakšica do 10 godina za odobrene aktivnosti.
– **Olakšica za porez na investicije:** Dodatne kapitalne doprinose za određene industrije.
– **Olakšica za reinvesticiju:** Za tvrtke uključene u kvalificirane projekte reinvesticije.
– **Dvostruko odbitak:** Za troškove istraživanja i razvoja, promocije izvoza i odobrene obuke.
**Postupci prijavljivanja i plaćanja**
Obveznici poreza, kako pojedinci tako i tvrtke, moraju elektronički podnijeti svoje porezne prijave ili putem papirnih obrazaca. Rokovi za podnošenje su:
– **30. travnja** za osobe bez poslovnog prihoda.
– **30. lipnja** za osobe s poslovnim prihodima.
– **Sedam mjeseci nakon završetka financijske godine** za tvrtke.
Porezi se mogu platiti putem različitih metoda, uključujući online bankarstvo, plaćanje na LHDN šalterima ili kod odabranih banaka.
**Zaključak**
Razumijevanje poreznog sustava dohotka Malezije ključno je i za stanovnike i za tvrtke koje posluju unutar zemlje. Progresivne porezne stope, zajedno s brojnim olakšicama i poticajima, pružaju pravedan porezni okvir s ciljem poticanja gospodarskog rasta i razvoja. Poštovanjem poreznih obveza i iskorištavanjem dostupnih beneficija, porezni obveznici mogu doprinijeti ambicioznoj viziji Malezije da postane zemlja visokog dohotka, osiguravajući pritom usklađenost s lokalnim poreznim propisima.
Prijedlozi povezanih linkova o porezu na dohodak u Maleziji:
Za više informacija, posjetite sljedeće službene web stranice:
– Porezna uprava Malezije (IRBM)
– Ministarstvo financija Malezije