L’Islande, une nation insulaire de l’Atlantique Nord, est connue pour ses caractéristiques géographiques uniques, son riche patrimoine culturel et une économie solide. Avec une population d’environ 366 000 habitants, l’Islande a réussi à construire une économie diversifiée principalement axée sur la pêche, le tourisme, les énergies renouvelables et, de plus en plus, les secteurs de la technologie et de l’innovation. Alors que les entreprises cherchent des opportunités dans ce paysage dynamique, il est crucial de comprendre le système de l’impôt sur les sociétés en Islande pour des opérations durables et rentables.
Taux d’Impôt sur les Sociétés
Le taux d’impôt sur les sociétés en Islande est de 20 %, ce qui est relativement compétitif par rapport à d’autres pays nordiques et européens. Ce taux s’applique de manière uniforme aux sociétés nationales et internationales opérant en Islande, offrant un terrain de jeu équitable pour les entreprises de toutes origines. De plus, le gouvernement islandais a mis en place un système fiscal transparent et simple, minimisant les charges administratives pour les entreprises.
Résidence Fiscale
Une société en Islande est considérée comme résidente fiscale si elle est enregistrée en Islande ou si elle est effectivement gérée et contrôlée dans le pays. Les sociétés résidentes fiscales sont soumises à l’impôt sur les sociétés sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux. En revanche, les sociétés non résidentes ne sont taxées que sur leurs revenus provenant d’Islande, ce qui inclut les revenus d’entreprise attribuables à un établissement stable en Islande.
Exercice Fiscal et Déclaration d’Impôt
L’exercice fiscal des sociétés en Islande correspond généralement à l’année civile, mais les entreprises peuvent demander des exercices fiscaux différents. Les déclarations d’impôt des sociétés doivent être soumises électroniquement et la date limite de dépôt est généralement fin mai de l’année suivant l’exercice. Tout impôt dû doit être réglé en huit versements, commençant en janvier de l’année suivant l’exercice.
Déductions Autorisées et Incitations
La législation fiscale islandaise prévoit plusieurs déductions autorisées qui peuvent réduire le revenu imposable des sociétés. Celles-ci incluent les dépenses engagées pour générer des revenus d’entreprise, telles que les coûts d’exploitation, l’amortissement des actifs, les intérêts sur les prêts et les coûts de recherche et développement (R&D). Le gouvernement islandais propose également divers incitations fiscales pour promouvoir l’investissement et l’innovation, notamment :
– **Crédits d’Impôt pour la R&D** : Les entreprises impliquées dans des activités de R&D peuvent bénéficier de crédits fiscaux substantiels, favorisant l’innovation et le progrès technologique.
– **Incitations à l’Investissement** : Divers avantages fiscaux et subventions sont disponibles pour les investissements dans des secteurs spécifiques, tels que les énergies renouvelables, les industries de haute technologie et les projets de développement rural.
– **Incitations à la Réinvestissement** : Les bénéfices réinvestis dans de nouvelles machines, équipements ou technologies peuvent bénéficier de reports d’impôt ou de réductions.
Prélèvements Fiscaux à la Source
L’Islande impose des prélèvements fiscaux à la source sur certains paiements effectués à des non-résidents, y compris les dividendes, les intérêts et les redevances. Ces taux de retenue à la source peuvent varier, mais sont généralement fixés à 20 %. Cependant, l’Islande dispose d’un vaste réseau de conventions de non-double imposition avec de nombreux pays, ce qui peut potentiellement réduire ou éliminer les obligations de retenue à la source, favorisant la collaboration commerciale internationale.
Conventions Fiscales et Coopération Internationale
L’Islande est signataire de nombreuses conventions de non-double imposition, qui empêchent la double imposition des revenus gagnés dans un pays par un résident d’un autre pays ayant signé une convention. Ces conventions couvrent divers aspects, notamment l’allocation des droits de taxation, la réduction des taux de retenue à la source et des mesures pour prévenir l’évasion fiscale. Les partenaires de conventions notables incluent les États-Unis, le Canada, la Chine et de nombreux pays européens.
Climat des Affaires
L’Islande offre un environnement favorable aux affaires, caractérisé par son infrastructure de haute qualité, son paysage politique stable et sa main-d’œuvre qualifiée. Le pays se classe très bien dans les indices mondiaux de facilité de faire des affaires, avec des processus réglementaires simplifiés et un accent sur l’innovation et la durabilité. De plus, la position stratégique de l’Islande entre l’Amérique du Nord et l’Europe en fait un hub attrayant pour le commerce et l’investissement internationaux.
En conclusion, le système fiscal sur les sociétés en Islande est conçu pour soutenir la croissance des entreprises et le développement économique. Avec des taux d’imposition compétitifs, des incitations généreuses et un cadre réglementaire transparent, l’Islande reste une destination attrayante pour les entreprises nationales et internationales cherchant de nouvelles opportunités au cœur de l’Atlantique Nord.
Liens Recommandés sur la Compréhension de l’Impôt sur les Sociétés en Islande :
Pour plus d’informations sur l’environnement des affaires en Islande et l’impôt sur les sociétés, vous pouvez trouver les liens suivants utiles :
– Gouvernement de l’Islande
– Investir en Islande
– Direction des Impôts Internes (RSK)
– Islande
– Statistiques Islande