Malta, ein øygruppe i det sentrale Middelhavet, har trekt betydelig oppmerksomhet som et blomstrende knutepunkt for bedrifter, takket være sin strategiske beliggenhet, gunstige klima og spesielt sin fordelaktige skatteregime. Maltas selskapsskattesystem er spesielt attraktivt for både lokale og internasjonale bedrifter, og utgjør en viktig faktor i landets økonomiske landskap.
Hvorfor Malta? Den strategiske fordelen
Malta tilbyr en unik blanding av fordeler som tiltrekker bedrifter fra hele verden. Dens posisjonering ved veiskillet til Europa, Nord-Afrika og Midtøsten gir enorme logistiske fordeler. Videre er Malta medlem av Den europeiske unionen (EU), eurosonen og Samveldet, og tilbyr bedrifter fri tilgang til omfattende markeder og forenklede handelsregler.
En oversikt over Maltas selskapsskattesystem
Selskapsskatten i Malta er på 35%, noe som ved første øyekast kan virke høyt sammenlignet med andre jurisdiksjoner. Imidlertid bruker Malta et fullt imputasjonssystem, som er en distinkt funksjon designet for å unngå dobbeltbeskatning av selskapsprofitt. Slik fungerer det:
1. **Fullt imputasjonssystem**: Når utbytte blir fordelt, kan aksjonærene kreve en skattekreditt tilsvarende skatten som selskapet har betalt på de distribuerte profittene. Dette reduserer effektivt skattebyrden for aksjonærene og kan føre til skattefradrag, som gjør den effektive skattesatsen betydelig lavere enn den lovpålagte satsen.
2. **Skattefradrag**: Aksjonærer, spesielt de som ikke er bosatt, kan dra nytte av betydelige skattefradrag. Vanligvis beløper refusjoner seg til seks-syvendedeler (85%) av skatten betalt på handelsinntekt, fem-syvendedeler (71,43%) på passiv rente og royalties, og to-tredjedeler (66,67%) hvis dobbeltbeskatning har blitt påberopt.
3. **Deltakelsesunntak**: Malta tilbyr et deltakelsesunntakssystem som fritar inntekter og gevinster fra kvalifiserende beholdninger i utenlandske datterselskaper for skatt. Dette er særlig fordelaktig for holdingselskaper og kan gjøre Malta til en attraktiv destinasjon for multinasjonale selskaper.
Ytterligere skatteincentiver og fordeler
Maltas skatteregime slutter ikke ved selskapsskattesatser og refusjoner. Det finnes mange tilleggsincitamenter tilgjengelig for bedrifter:
1. **Dobbeltbeskatningstraktater**: Malta har et omfattende nettverk av dobbeltbeskatningstraktater med over 70 land, som bidrar til å redusere risikoen for dobbeltbeskatning for grenseoverskridende forretningsoperasjoner.
2. **Tonnasjeskatteregime**: For rederier tilbyr Malta et tonnasje skattes regime, som tillater dem å betale skatt basert på tonnasje kapasiteten til deres fartøy i stedet for på faktisk profitt, noe som gjør det til en gunstig base for maritime virksomheter.
3. **Skattefradrag og tilskudd**: Den maltesiske regjeringen tilbyr forskjellige skattefradrag, tilskudd og tilskudd for å oppmuntre til investeringer i visse bransjer, som for eksempel informasjonsteknologi, finansielle tjenester og produksjon.
Etablere en bedrift på Malta
Å etablere en bedrift på Malta er relativt enkelt og effektivt. Malta Financial Services Authority (MFSA) fungerer som en one-stop-shop for selskapsregistreringer, og prosessen er vanligvis fullført innen noen få dager. Videre snakkes og brukes engelsk bredt i forretnings- og lovgivningssammenhenger, og eliminerer potensielle språkbarrierer.
Konklusjon
Maltas selskapsskattesystem, preget av sitt fullstendige imputasjonssystem, skattefradrag og deltakelsesfritak, presenterer et fristende tilbud for bedrifter som ønsker å maksimere lønnsomheten samtidig som de drar nytte av et stabilt og attraktivt forretningsmiljø. Sammen med strategiske fordeler som EU-medlemskap og omfattende dobbeltbeskatningstraktater, fortsetter Malta å befeste sin status som en ledende destinasjon for selskaper. Enten du er en oppstart, en SMB eller et multinasjonalt selskap, tilbyr Malta en overbevisende base for å trives og vokse i det konkurransedyktige globale markedet.