**Giới thiệu**
Ukraina, một đất nước nổi tiếng với lịch sử phong phú, văn hóa đa dạng và vị trí địa lý chiến lược, đã nỗ lực tạo ra một môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp để thu hút đầu tư nước ngoài và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Luật thuế của đất nước này đã trải qua những biến đổi đáng kể để điều chỉnh theo tiêu chuẩn quốc tế và hỗ trợ cho sự phát triển kinh tế đang gia tăng. Bài viết này sẽ đi vào chi tiết về các quy định chính của luật thuế tại Ukraine và nêu bật một số thay đổi gần đây có thể ảnh hưởng đến các doanh nghiệp hoạt động trong phạm vi điều chỉnh.
**Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (CIT)**
Các cơ entití hoạt động tại Ukraine chịu Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (CIT). Tỷ lệ CIT tiêu chuẩn tại Ukraine là 18%. Tuy nhiên, một số loại doanh nghiệp như công ty bảo hiểm và doanh nghiệp nông nghiệp có thể hưởng lợi từ thuế suất ưu đãi. Các yếu tố chính của CIT tại Ukraine bao gồm:
– **Thu Nhập Chịu Thuế**: Các cơ entití doanh nghiệp được chịu thuế trên thu nhập toàn cầu của họ, bao gồm lợi nhuận từ cả hoạt động trong nước và quốc tế.
– **Danh Sách Và Phép Miễn**: Công ty có thể khấu trừ các chi phí trực tiếp liên quan đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế. Điều này bao gồm các chi phí như lương, khấu hao và các chi phí vận hành.
– **Ưu Đãi Thuế**: Các khu kinh tế đặc biệt và khu phát triển ưu tiên cung cấp các ưu đãi thuế để khuyến khích đầu tư. Các doanh nghiệp đáp ứng điều kiện có thể hưởng lợi từ việc giảm thuế CIT hoặc thậm chí là miễn thuế tạm thời.
**Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)**
Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT) là một yếu tố quan trọng của hệ thống thuế của Ukraine. Tỷ lệ VAT tiêu chuẩn là 20%, trong khi tỷ lệ giảm 7% áp dụng cho dược phẩm và các sản phẩm y tế. VAT được thuế trên cung cấp hàng hóa và dịch vụ, nhập khẩu và một số giao dịch tài chính nhất định. Các đặc điểm chính của VAT tại Ukraine bao gồm:
– **Đăng Ký VAT**: Các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm vượt quá UAH 1 triệu phải đăng ký với mục đích VAT.
– **Miễn Thuế**: Một số hàng hóa và dịch vụ, bao gồm giáo dục, chăm sóc sức khỏe và dịch vụ tài chính, có thể được miễn thuế VAT.
– **Cơ Chế Thuế Ngược**: Đối với một số giao dịch xuyên biên giới, người nhận dịch vụ chịu trách nhiệm thuế VAT dưới cơ chế thuế ngược.
**Thuế Thu Nhập Cá Nhân (PIT)**
Cá nhân, bao gồm cả người nước ngoài làm việc tại Ukraine, chịu Thuế Thu Nhập Cá Nhân (PIT). Tỷ lệ PIT tiêu chuẩn là 18%, với một khoản thuế quân sự tạm thời bổ sung 1.5% áp dụng vào thu nhập đánh giá. Các khía cạnh chính của PIT bao gồm:
– **Chỗ Cư Trú Thuế**: Các cá nhân mà chi tiêu 183 ngày trở lên tại Ukraine trong một năm lịch được coi là cư trú thuế và bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu của họ.
– **Thu Nhập Chịu Thuế**: Thu nhập chịu thuế bao gồm lương, phí, cổ tức, thu nhập cho thuê và lợi nhuận từ vốn tài sản.
– **Khấu Trừ**: Một số khấu trừ có sẵn cho cá nhân, như đóng góp từ thiện và thanh toán lãi suất cho vay.
**Các Thay Đổi Gần Đây**
Ukraine đã tích cực cập nhật các quy định thuế của mình để tuân thủ tiêu chuẩn toàn cầu và cải thiện khí hậu kinh doanh. Một số thay đổi quan trọng gần đây bao gồm:
– **Quy Tắc Giá Chuyển Nhượng**: Các quy định được củng cố yêu cầu các doanh nghiệp đa quốc gia tuân thủ quy tắc giá chuyển nhượng cho các giao dịch xuyên biên giới, phù hợp với hướng dẫn của OECD.
– **Biện Pháp Chống BEPS**: Ukraine đã áp dụng biện pháp để đối phó với Biến Mất và Di Chuyển Lợi Nhuận (BEPS) để ngăn chặn trốn thuế bởi các công ty đa quốc gia.
– **Thuế Dịch Vụ Kỹ Thuật Số**: Giới thiệu VAT trên các dịch vụ kỹ thuật số được cung cấp bởi các công ty nước ngoài cho người tiêu dùng Ukraina.
– **Chế Độ Thuế Đơn Giản cho Doanh Nghiệp Vừa và Nhỏ**: Cải thiện chế độ thuế đơn giản nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp vừa và nhỏ bằng cách giảm thuế và giảm bớt gánh nặng hành chính.
**Kết Luận**
Bức tranh thuế đang phát triển của Ukraine phản ánh cam kết của họ trong việc tạo ra một môi trường kinh doanh thuận lợi và hội nhập vào nền kinh tế toàn cầu. Hiểu biết về các quy định thuế chính và các thay đổi gần đây là cần thiết đối với các doanh nghiệp và nhà đầu tư muốn hoạt động tại Ukraine. Bằng cách cập nhật thông tin và tuân thủ, các công ty có thể tận dụng tiềm năng tăng trưởng của Ukraine trong khi đóng góp vào sự phát triển kinh tế của đất nước.
Đề Xuất Các Liên Kết Liên Quan về Luật Thuế tại Ukraine: Các Quy Định Chính và Thay Đổi Gần Đây
– Chính Phủ Ukraine
– Cục Thuế Nhà Nước của Ukraine
– Bộ Tài Chính của Ukraine
– Ngân Hàng Quốc Gia của Ukraine
– Liga.net
– Hãng Tin UNIAN