Sultanin valtakunta, joka sijaitsee strategisesti Arabian niemimaan kaakkoisosassa, on tunnettu rikkaasta kulttuuriperinnöstään ja kasvavasta taloudestaan. Yhtenä keskeisenä toimijana Persianlahden yhteistyöneuvostossa (GCC) Omanin talous perustuu merkittävästi öljy- ja kaasusektorien, matkailun, logistiikan ja mineraalivarojen panoksiin. Olennainen osa liiketoimintaa Omanissa on ymmärtää yritysten tuloverojärjestelmän monimutkaisuudet, jotka vaikuttavat suoraan maassa toimiviin yrityksiin.
**Yritysten tuloveron yleiskatsaus Omanissa**
Yritysten tuloverotus Omanissa perustuu kuninkaan asetuksella antamaan tuloverolakiin. Verotusjärjestelmä on suunniteltu luomaan suotuisa ympäristö liiketoiminnalle ja investoinneille varmistaen samalla hallituksen tulot. Verotusjärjestelmää on uudistettu kansainvälisten standardien mukaisiksi ja houkutellakseen ulkomaista investointia.
**Verokanta**
Omanin standardi yritysverokanta on 15 %. On kuitenkin poikkeuksia:
– Pienet ja keskisuuret yritykset (SME), joiden vuotuinen liikevaihto on enintään 100 000 OMR, voivat hyötyä alhaisemmasta 3 %:n verokannasta.
– Öljytoimintaan osallistuvat yritykset ovat alusten verokannan alaisia, joka on 55 %.
**Verovelvolliset yksiköt**
Kaikki Omanissa toimivat yritykset, mukaan lukien ulkomaisten yritysten sivuliikkeet, ovat tuloveron alaisia. Tämä kattaa kaupallisia, teollisia tai ammatillisia toimintoja harjoittavat yksiköt. Omanissa sijaitsevien vapaakauppa-alueiden yritykset voivat nauttia verovapauksista kyseisten vapaakauppa-alueiden säännösten mukaisesti.
**Veronalainen tulo**
Veronalaiseen tuloon sisältyvät kaikki voitot, tulot ja muut tulot, jotka on saatu kaupallisista toiminnoista Omanissa, mukaan lukien:
– Myynnistä ja palveluista saatavat tulot
– Osingot, korot, rojaltit ja muut passiiviset tulot
– Varojen luovutuksista saadut luovutusvoitot
**Vähennyskelpoiset vähennykset**
Liiketoiminnat voivat pienentää verotettavaa tuloaan hyödyntämällä vähennyskelpoisia vähennyksiä, joihin voi kuulua:
– Liiketoiminnan kannalta tarpeelliset käyttökustannukset
– Varojen poistot
– Epäonnistuneet saatavat, edellyttäen tiettyjen ehtojen täyttymistä
– Lahjoitukset hyväksytyille hyväntekeväisyys- ja yleishyödyllisille järjestöille
**Veron ilmoitus ja maksu**
Omanin yritysten on annettava vuosittainen veroilmoitus kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Veromaksut erääntyvät yleensä kolmessa erässä vuoden aikana. Määräaikojen noudattamatta jättäminen voi johtaa seuraamuksiin ja korkoihin maksamattomista määristä.
**Lähteeseen kohdistuva vero**
Oman asettaa lähteeseen kohdistuvan veron tietyistä ulkomaille maksettavista maksuista, mukaan lukien:
– Osingot: 10 %
– Korot: 10 %
– Rojaltit: 10 %
– Palveluiden maksut: 10 %
Nämä verokannat ovat alisteisia verojen vähennysvaltiosopimuksille, joita Omanilla on muiden maiden kanssa, jotka voivat mahdollistaa alennetut verokannat tai vapautukset.
**Kaksoisverosopimukset**
Kansainvälisen kaupan ja investointien edistämiseksi Oman on tehnyt kaksoisverotusta koskevia sopimuksia useiden maiden kanssa. Nämä sopimukset auttavat estämään tulojen kaksoisverotusta, tarjoten selvyyttä ja helpotusta yrityksille, jotka toimivat rajojen yli.
**Viimeaikaiset verouudistukset**
Oman on ollut aktiivinen kansainvälisten verostandardien omaksumisessa ja veronkierron torjunnassa. Maa on jäsen Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) -puiteohjelman Inclusive Frameworkissa ja noudattaa Common Reporting Standard (CRS) -standardia. Viimeaikaisia verouudistuksia ovat arvonlisäveron (VAT) käyttöönotto 5 %:n verokantana huhtikuusta 2021 alkaen, monipuolistamalla hallituksen tuloja ja vähentämällä riippuvuutta öljy- ja kaasusektorista.
**Johtopäätös**
Yritysten on tärkeää navigoida Omanin yritysverotuksen maisemassa maassa toimittaessaan. Ymmärtämällä verolainsäädäntöä, -kantoja ja noudattamisvaatimuksia yritykset voivat tehokkaasti hallita verovelvoitteitaan ja optimoida toimintaansa. Edullisen verotuskäytännön ja strategisten taloudellisten aloitteiden ansiosta Oman on jatkanut houkuttelevana kohteena niin paikallisille kuin kansainvälisille investoinneille.
Ehdotetut liittyvät linkit Corporate Income Tax Omanissa: Kattava yleiskatsaus: