Davčni sistem v Indiji, ki se nanaša na pravne osebe, je ključen vidik gospodarskega okvira države, razumevanje njegovih zapletenosti pa je bistvenega pomena za podjetja, ki delujejo znotraj njene meje. Davčni sistem za pravne osebe v Indiji ureja Zakon o dohodnini iz leta 1961 in ga izvaja Centralni odbor za neposredne davke (CBDT). Ta članek ponuja celovit vpogled v davčni okvir pravnih oseb v Indiji.
Razumevanje Davka na Dobiček Pravnih Oseb v Indiji
Davčni na dobiček je davek, ki se plačuje od dobička, ki ga ustvarijo podjetja in družbe. V Indiji so podjetja glede na davčne namene razvrščena v dve kategoriji: domača podjetja in tuja podjetja. Domača podjetja so tista, ki so ustanovljena v Indiji, medtem ko tuja podjetja pomenijo tista, ki delujejo in ustvarjajo dohodek znotraj indijskih meja, vendar so ustanovljena v tujini.
Trenutne Davčne Stopnje
Struktura davčnih stopenj za pravne osebe v Indiji je skozi leta doživela pomembne spremembe, da bi okrepila gospodarsko rast in državo naredila privlačno destinacijo za poslovne naložbe. Glede na trenutno finančno leto so davčne stopnje naslednje:
1. **Za Domača Podjetja**:
– Če promet ali bruto prejemki v prejšnjem letu ne presegajo 400 milijonov INR: 25 %.
– Za nova proizvodna podjetja, ustanovljena 1. oktobra 2019 ali kasneje, ki začnejo s proizvodnjo pred 31. marcem 2023, velja koncesijska davčna stopnja 15 %, če ne uveljavljajo nobenih odbitkov ali spodbud.
– Za druga podjetja, ki se odločijo plačati davke po odseku 115BAA: 22 % brez uveljavljanja kakršnih koli oprostitev ali spodbud.
2. **Za Tuja Podjetja**:
– Običajno obdavčena po 40 %.
– Vendar se lahko določene stopnje razlikujejo glede na naravo poslov in veljavne sporazume o izogibanju dvojnega obdavčevanja.
Doplačila in Dajatve
Poleg osnovnih davčnih stopenj so podjetja prav tako podvržena doplačilom in dajatvam:
– **Doplačilo**: Dodaten davek na dohodnino za višje dohodkovne razrede, ki običajno znaša od 7 % do 12 %, odvisno od dohodka.
– **Dajatev za zdravstvo in izobraževanje**: Dajatev v višini 4 % na celotni davek na dohodek in doplačilo.
Obveznost in Ocenjevanje Davka
Davčna obveznost pravnih oseb se izračuna na celoten obdavčljivi dohodek podjetja, ki se pridobi po prilagoditvi za dovoljene odbitke in olajšave iz različnih odsekov Zakona o dohodnini. Podjetja v Indiji sledijo sistemu samoocenjevanja, kjer so odgovorna za oceno svoje davčne obveznosti in pravočasno plačilo davka.
Spodbude in Oprostitve Davka
Indija ponuja več davčnih spodbud za spodbujanje rasti industrije in gospodarskega razvoja. Te vključujejo:
– **Posebne Gospodarske Cone (SGC)**: Podjetja, ki delujejo na SGC, uživajo davčne počitnice in oprostitve za določena obdobja.
– **Spodbude za Startupe**: Startapi, ki jih prizna Ministrstvo za spodbujanje industrije in notranje trgovine (DPIIT), lahko uživajo davčne počitnice tri zaporedna leta med svojimi prvimi desetimi leti delovanja.
– **Razvoj in Raziskave (R&D)**: Na voljo so odbitki za stroške znanstvenih raziskav in razvoja, ki spodbujajo inovacije.
Davek na Blago in Storitve (GST) in Davki Pravnih Oseb
Uvedba Davka na Blago in Storitve (GST) leta 2017 je bila prelomna reforma v strukturi posrednih davkov v Indiji. GST je združil številne posredne davke, ustvaril enotni trg. Čeprav je GST predvsem posredni davek, lahko njegova implementacija vpliva na izračune davka na dobiček s spreminjanjem struktur stroškov in cenovnih strategij podjetij.
Sporazumi o Izogibanju Dvojnega Obdavčevanja (DTAA)
Indija je sklenila Sporazume o Izogibanju Dvojnega Obdavčevanja s številnimi državami, da se zagotovi, da davčni zavezanci ne bodo dvojno obdavčeni od istih dohodkov. Ti sporazumi omogočajo razdelitev davčnih pravic med države izvora in prebivališča ter zagotavljajo olajšave prek davčnih dobropisov ali oprostitev.
Naprej za Boljše
Indijska vlada še naprej izvaja reforme z namenom izboljšanja pogojev za poslovanje in spodbujanja gospodarske rasti. Nedavni ukrepi, kot je zmanjšanje davčnih stopenj za pravne osebe in poenostavitev postopkov davčnega skladnosti, odražajo indijsko zavezanost k ustvarjanju ugodnega okolja za poslovne dejavnosti.
Sklepoma, davčni na dobiček v Indiji je zapletena, a ključna sestavina za podjetja ter igra pomembno vlogo pri oblikovanju gospodarskih možnosti države. Razumevanje davčne strukture, stopenj, spodbud in zahtev glede skladnosti je ključno za podjetja, da se učinkovito znajdejo v dinamičnem indijskem trgu.
Predlagane povezave o Davku na Dobiček v Indiji: