Τα τέλη κληρονομιάς και τα δικαιώματα κληρονομιάς ήταν πάντα θέμα ενδιαφέροντος, ειδικά μεταξύ αυτών που σχεδιάζουν την κληρονομιά τους ή διαχειρίζονται την κληρονομιά ενός αγαπημένου προσφιλούς προσώπου. Στις Φιλιππίνες, αυτά τα τέλη είναι κρίσιμες πτυχές του νομικού και οικονομικού τοπίου, επηρεάζοντας τις φιλιππινικές οικογένειες, τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων και τους ξένους επενδυτές εξίσου. Αυτό το άρθρο εξετάζει αναλυτικά τα θέματα των τελών κληρονομιάς και κληρονομιάς στις Φιλιππίνες, φωτίζοντας τις διαδικασίες, τις τιμές και τις απαλλαγές για να σας βοηθήσει να πλοηγηθείτε σε αυτόν το δύσκολο τομέα.
Φόρος Κληρονομιάς στις Φιλιππίνες
Ο φόρος κληρονομιάς στις Φιλιππίνες είναι ένας φόρος που επιβάλλεται στο δικαίωμα του αδικολόγητου να μεταδώσει την περιουσία του στους νόμιμους διάδοχους και τους ευνοούμενους τη στιγμή του θανάτου του. Διέπεται από τον Εθνικό Κώδικα Εσωτερικών Εσόδων (NIRC) και εισπράττεται από την Υπηρεσία Εσόδων (BIR).
Κατανόηση της Κληρονομιάς
Μια κληρονομιά περιλαμβάνει όλη την περιουσία, τα δικαιώματα, τα χρέη και τις υποχρεώσεις που αφήνει ένα άτομο με το θάνατό του. Περιλαμβάνει τόσο τα πραγματικά (ακίνητα) αγαθά, όπως γη και κτίρια, όσο και τα προσωπικά (κινητά) αγαθά όπως κοσμήματα, οχήματα και επενδύσεις.
Ποιος Πληρώνει τον Φόρο Κληρονομιάς;
Ο φόρος κληρονομιάς πληρώνεται συνήθως από την κληρονομική περιουσία ίδια πριν από τη διανομή των περιουσιακών στοιχείων στους κληρονόμους. Ο εκτελεστής ή ο διαχειριστής της περιουσίας είναι υπεύθυνος για την υποβολή της δήλωσης φόρου κληρονομίας και για την εξόφληση των φόρων. Στις Φιλιππίνες, ο φόρος κληρονομίας πρέπει να υποβληθεί και να εξοφληθεί μέσα σε ένα έτος από το θάνατο του αποβιώσαντος για να αποφευχθούν πρόστιμα και τόκοι.
Ποσοστά Φόρου Κληρονομίας
Σύμφωνα με τις τελευταίες τροποποιήσεις στον Νόμο για τη Φορολογική Μεταρρύθμιση για Επιτάχυνση και Ενσωμάτωση (TRAIN), το ποσοστό φόρου κληρονομίας στις Φιλιππίνες απλουστεύτηκε σε μια ενιαία σταθερή στοιχεία 6% της καθαρής αξίας της περιουσιακής συνόλου. Προηγουμένως, οι συντελεστές ήταν προοδευτικοί, κυμαίνονται από 5% έως 20%. Αυτή η αλλαγή στοχεύει στην απλούστευση του υπολογισμού και στην προώθηση της συμμόρφωσης.
Αφορήσεις και Απαλλαγές
Πολλές αφορήσεις είναι διαθέσιμες για να μειώσουν την καθαρή αξία της περιουσίας, οδηγώντας σε χαμηλότερη φορολογήσιμη περιουσία. Κύριες αφορήσεις περιλαμβάνουν:
– **Τυπική Αφορολόγηση**: Ένα σταθερό ποσό των PHP 5.000.000 επιτρέπεται ως αφορολόγηση από την καθαρή αξία της περιουσίας.
– **Οικογενειακό Σπίτι**: Η αξία του οικογενειακού σπιτιού, έως PHP 10.000.000, είναι αφορολόγητη.
– **Έξοδα Κηδείας**: Πραγματικά έξοδα κηδείας αλλά όχι υπερβαίνοντας το 5% της καθαρής αξίας της περιουσίας ή τα PHP 200.000.
– **Δικαστικά Έξοδα**: Έξοδα που προκύπτουν ως αποζημίωση για την ρύθμιση της περιουσίας, όπως δαπάνες υποβολής στο δικαστήριο και δικηγόρων.
– **Αξιώσεις Εναντίον της Κληρονομιάς**: Ανεξόφλητα χρέη και υποθήκες στον χρόνο του θανάτου.
Φόρος Κληρονομίας
Στις Φιλιππίνες, ο όρος “φόρος κληρονομίας” χρησιμοποιείται συχνά εναλλάξ με τον φόρο κληρονομίας, αν και τεχνικά είναι διαφορετικοί. Ο φόρος κληρονομίας αφορά ένα φόρο που επιβάλλεται στα άτομα που κληρονομούν τα αγαθά, ενώ ο φόρος κληρονομίας επιβάλλεται στην κληρονομική περιουσία ίδια πριν από την διανομή. Παρόντως, οι Φιλιππίνες δεν επιβάλουν ξεχωριστό φόρο κληρονομίας. Αντίθετα, χρησιμοποιούν το μοντέλο του φόρου κληρονομίας.
Διεθνείς Σκέψεις
Οι ξένοι που κατέχουν περιουσία ή έχουν επιχειρήσεις στις Φιλιππίνες υπόκεινται επίσης σε φόρο κληρονομίας. Το ίδιο 6% σταθερό ποσοστό ισχύει για τους μη κατοίκους ξένους υπηκόους, αν και περιορίζεται σε ακίνητα που βρίσκονται εντός των Φιλιππίνων.
Επιχειρηματικές και Σχέδια Κληρονομιάς
Πολλοί ιδιοκτήτες επιχειρήσεων στις Φιλιππίνες συμμετέχουν σε στρατηγικό σχεδιασμό κληρονομιάς για τη μείωση του αντίκτυπου των φόρων κληρονομίας. Συνήθεις στρατηγικές περιλαμβάνουν:
– **Δημιουργία Ζωντανών Εμπιστευμάτων**: Για τη διαχείριση των περιουσιακών στοιχείων και την πιθανή αποφυγή ορισμένων φόρων.
– **Δώρα και Δωρεές**: Δώρα εφάπαξ στους διάδοχους μπορούν να μειώσουν την φορολογητέα περιουσία.
– **Ασφάλεια Ζωής**: Τα έσοδα από ασφάλειες ζωής είναι συνήθως απαλλαγμένα από φόρους εάν δομηθούν σωστά.
Η Σημασία της Συμμόρφωσης
Ένα από τα μεγάλα προβλήματα που αντιμετωπίζουν οι κληρονόμοι και οι εκτελεστές είναι η εξασφάλιση της συμμόρφωσης με τους φορολογικούς νόμους. Η BIR έχει αυστηρές απαιτήσεις και η μη συμμόρφωση μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα πρόστιμα, τόκους ή νομικές δυσκολίες. Γι’ αυτό το λόγο, είναι ιδιαίτερα συνιστώμενη η αναζήτηση επαγγελματικής συμβουλευτικής από φοροτεχνικούς ή νομι