个人所得税是韩国居民和非居民在韩国赚取收入时的一项重要财务义务。韩国的税收体系旨在确保根据个人收入水平公平地向个人征税。搞清楚个人所得税的复杂性可能会让外国人或新居民感到不知所措。本文旨在全面介绍韩国的个人所得税制度，税率，扣除项，以及对居住和工作在该国的个人的影响。
**韩国**是一个以丰富的文化遗产、技术先进和强劲经济著称的充满活力的国家。该国从20世纪中叶的战乱国家迅速转变为一个蓬勃发展的经济强国。韩国拥有一个充满活力的商业环境，以全球电子领先企业（如三星和LG）、汽车行业（如现代和起亚）以及全球热门的韩流产业为特点。
**韩国的个人所得税率**
韩国采用渐进税制，意味着随着收入水平增加，税率也会增加。截至2023年，韩国居民（在税年度内在韩国居住183天或以上的人）的个人所得税率如下：
– **不超过1200万韩元：** 6%
– **1200万韩元至4600万韩元：** 15%
– **4600万韩元至8800万韩元：** 24%
– **8800万韩元至1.5亿韩元：** 35%
– **1.5亿韩元至3亿韩元：** 38%
– **3亿韩元至5亿韩元：** 40%
– **超过5亿韩元：** 42%
非居民通常会就其在韩国境内获得的收入缴纳20%的统一税率，尽管根据具体情况或税收协定可能会有一些变化和考虑。
**扣除和抵免**
为了减轻纳税负担，韩国税法提供了各种可以利用的扣除和抵免。常见的扣除包括：
– **个人扣除：** 根据纳税人的身份和抚养人数。
– **保险费：** 对某些健康、就业和养老保险缴纳的保费可以扣除。
– **医疗费用：** 超过一定数额的个人医疗费用可以扣除。
– **教育费用：** 用于抚养子女和其他符合资格的教育费用。
– **慈善捐赠：** 捐赠给获批准的慈善机构可以扣除。
抵免进一步减少了应缴纳的税费，包括获得收入、双收入户和老年纳税人等抵免。
**申报税款**
纳税人必须在五月底之前为前一年的收入申报一次年度所得税。雇主通常会代表其雇员代扣税款，从而简化流程。但是，有其他收入来源（如自由职业工作或租金收入）的个人可能需要填写更详细的申报表。
**税收协定的作用**
韩国已经与许多国家签订了税收协定，以避免双重征税，并促进跨境贸易和投资。这些协定确定了韩国与其他缔约国之间的征税权利，可能会影响纳税人的义务，并为减免税收提供机会。
**商业环境和外国投资**
韩国对外国企业和投资者来说是一个非常有吸引力的目的地。该国先进的基础设施、熟练的劳动力和在东亚的战略位置使其成为跨国公司的理想枢纽。此外，韩国政府提供各种激励措施以吸引外国直接投资（FDI），包括减免税收、现金补助和放宽监管要求。
韩国强大的知识产权保护和与美国、欧盟和中国等主要经济体签订的大量自由贸易协定（FTA）进一步促进了该国在全球市场的地位，便利了国际贸易和投资流动。
**结论**
了解韩国的个人所得税框架对于居民、外籍居民以及在该国从事业务的任何人都至关重要。尽管渐进式税率和强制申报可能显得令人生畏，但各种扣除项、抵免以及国际税收协定通常有助于减轻总体税收负担。韩国蓬勃发展的经济和政策友好的商业环境继续令其成为工作、投资和创新的理想目的地。
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