Portugalsko, malebná evropská země známá svou bohatou historií, úchvatnými krajinnými scenériemi a živou kulturou, se stává stále atraktivnějším cílem jak pro důchodce, tak pro podnikatele. Pokud však uvažujete o přestěhování do Portugalska nebo podnikání zde, je nezbytné pevně se seznámit s daňovými zákony v zemi. Pohybování se těmito zákony může být někdy složité, ale s pravými informacemi můžete zajistit dodržování předpisů a optimalizovat svou daňovou situaci.
Daně z příjmu
V Portugalsku je osobní daň z příjmu, známá jako IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares), progresivní a pohybuje se od 14,5 % do 48 % podle příjmových pásem. Portugalským rezidentům se zdaňuje celosvětový příjem, zatímco nerezidenti jsou zdaněni pouze z příjmů získaných v Portugalsku.
Zde je stručné vymezení současných pásem (k roku 2023) pro osoby samostatně výdělečně činné:
– 14,5 % na příjem do €7,479
– 23 % na příjem od €7,480 do €11,284
– 28,5 % na příjem od €11,285 do €20,399
– 35 % na příjem od €20,400 do €25,075
– 37 % na příjem od €25,076 do €36,967
– 45 % na příjem od €36,968 do €80,882
– 48 % na příjem nad €80,882
Režim Neslíbeného rezidenta (NHR)
Portugalsko nabízí atraktivní daňovou pobídku nazvanou Režim Neslíbeného rezidenta (NHR), zaměřenou na přilákání zahraničních talentů a důchodců. Pod tímto režimem mohou být určité zahraniční příjmy, jako jsou penze a dividendy, osvobozeny od portugalské daně po dobu deseti let, za předpokladu splnění určitých podmínek. Kromě toho se na určité příjmy ze zdrojů v Portugalsku z vysoce přidané hodnoty uplatňuje pevná sazba daně ve výši 20 %.
Korporátní daň
Standardní sazba korporátní daně (IRC – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas) v Portugalsku činí 21 %. Malé a střední podniky (SMEs) však mají prospěch z redukované sazby 17 % na prvních €25,000 zdanitelného zisku. Kromě toho se uplatňuje obecný příplatek (Derrama), který může přidat až 1,5 % na zdanitelné zisky podle uvážení obce. Velké korporace s zdanitelným ziskem přesahujícím €1,5 milionu jsou podléhány státnímu příplatku až 9 %.
Daň z přidané hodnoty (DPH)
Daň z přidané hodnoty v Portugalsku (IVA – Imposto sobre o Valor Acrescentado) se skládá ze tří sazeb:
– Standardní sazba 23 %
– Střední sazba 13 % (uplatňuje se na určité potraviny, nápoje a kulturní události)
– Snížená sazba 6 % (uplatňuje se na základní potravinářské výrobky, knihy a léčiva)
Pojištění sociálního zabezpečení
Jak zaměstnanci, tak zaměstnavatelé v Portugalsku jsou povinni přispívat na sociální zabezpečení. Zaměstnanci přispívají 11 % ze své hrubé mzdy, zatímco zaměstnavatelé přispívají 23,75 %. Tyto příspěvky financují základní veřejné služby, včetně zdravotní péče, důchodů a podpory v nezaměstnanosti.
Daň z nemovitosti
Rezidenti i nerezidenti musí platit daně z nemovitostí, pokud vlastní nemovitost v Portugalsku. Klíčové daně zahrnují:
– IMI (Městská daň z nemovitosti): Pohybuje se mezi 0,3 % a 0,45 % zdaňovací hodnoty nemovitosti.
– IMT (Daň z převodu nemovitosti): Strukturovaná podle hodnoty nemovitosti, pohybuje se od 1 % do 8 %.
– Daň z razítka: Účtována ve výši 0,8 % z převodu nemovitostí.
Daň z kapitálových zisků
Kapitálové zisky z prodeje nemovitostí a cenných papírů jsou v Portugalsku zdaněny. Pro rezidenty je 50 % zisku z prodeje nemovitosti zdaněno sazbou daně z příjmu. Nezadaným osobám se uplatňuje pevných 28 % daň na zisky z prodeje portugalské nemovitosti. Zisky z prodeje cenných papírů obvykle podléhají 28 % daňové sazbě pro fyzické osoby.
Dědické a darovací daně
Daně z dědictví a darů, známé místně jako Imposto sobre Sucessões e Doações, byly zrušeny v roce 2004. Na dědictví nebo dary nejbližším příbuzným se však uplatňuje daň z razítka ve formě pevné sazby 10 % a jsou osvobozeny pro blízké rodinné příslušníky.
Závěr
Porozumění a navigace portugalským daňovým systémem se může zdát odstrašující, ale je nezbytné pro zajištění dodržování předpisů a optimalizaci své finanční situace. Bez ohledu na to, zda jste rezidentem, nebo nebo podnikatelem, udržování informovanosti o různých daňových požadavcích a výhodách vám může pomoci využít svůj čas v Portugalsku. Poradenství s daňovým odborníkem obeznámeným s portugalským právem je vždy doporučeno k hladké navigaci těmito složitostmi.
Navržené související odkazy k pochopení daňových zákonů v Portugalsku: Klíčová zjištění pro rezidenty a podniky:
1. PwC
2. Deloitte
3. KPMG
4. EY
5. Mazars Portugalsko
6. BDO
7. Taxand
8. International Tax Review
9. Světová banka
10. OECD