Австрия, известная своим потрясающим альпийским пейзажем, богатой культурной историей и сильной, стабильной экономикой, также признана благодаря своей особой правовой основе в отношении налога на наследство. Эта статья призвана предоставить подробное описание наследственного и налогового законодательства в Австрии, предоставляя ценные практические советы как для жителей страны, так и для нерезидентов с интересами в отношении наследства.
Общий обзор:
Австрия не взымает государственного налога на наследство или налога на наследство. В 2008 году страна отменила налог на наследование и дарение, что сделало Австрию одной из ведущих европейских стран с привлекательными условиями для передачи богатства. Важно, однако, понимать связанные обязательства и другие формы налогообложения, которые могут повлиять на наследства и наследование.
Налог на переход прав собственности на недвижимость:
Несмотря на отсутствие прямого налога на наследование, Австрия взимает налог на переход прав собственности на недвижимость (RETT) при передаче собственности. Когда недвижимость передается по наследству, налог обычно рассчитывается как процент от стоимости собственности:
— **0,5%** от стоимости переданной собственности до €250 000.
— **2%** от стоимости собственности от €250 001 до €400 000.
— **3,5%** от стоимости собственности свыше €400 000.
RETT обеспечивает применение некоторого уровня налогообложения к значительным переходам собственности, обеспечивая поток доходов для правительства даже при отсутствии более широких налогов на наследство.
Налог на капитальные доходы:
Наследники также должны быть в курсе возможных обязательств по уплате налога на капитальные доходы. Если унаследованное имущество продается, любое увеличение стоимости с момента первоначальной покупки (т.е. когда собственность была приобретена умершим) до цены продажи может подлежать налогу на капитальные доходы по ставке **27,5%**. Этот налог имеет ключевое значение при планировании ликвидации и распределения унаследованных имуществ.
Налог на дарения:
Хотя прямой налог на дарения был отменен, любые подарки, особенно переходы недвижимости, все равно могут столкнуться с RETT и потенциальным облаганием налогом на доходы, если переданные активы приносят доход.
Требования к отчетности:
Даже при отсутствии налога на наследство, наследники должны обеспечить соблюдение требований к отчетности и регистрации. Наследники должны подавать уведомления в соответствующие налоговые органы о наследстве и следовать австрийским законам наследования.
Договоры о предотвращении двойного налогообложения:
Австрия располагает обширной сетью договоров о предотвращении двойного налогообложения (DTA) с многими странами по всему миру, что предотвращает двойное налогообложение наследств и наследств для международных случаев. Эти договоры имеют ключевое значение для обеспечения справедливых налоговых обязательств при наследовании через границу.
Консультации по бизнес-наследству:
Стабильная экономика Австрии благоприятствует успешной передаче собственности на бизнес. Владельцы бизнесов могут стратегически планировать переход фирм, находящихся в собственности семьи, используя отсутствие налога на наследование в Австрии для оптимизации финансового планирования. Однако они должны учитывать такие моменты, как возможные обязательства по уплате налога на капитальные доходы и налоги на операционную деятельность, чтобы обеспечить бесперебойное развитие бизнеса.
Правовые и финансовые консультации:
Учитывая сложности, связанные с планированием наследования и налогов, важно обеспечить профессиональные юридические и финансовые консультации. Эксперты могут разбираться в деталях RETT, DTA, возможных обязательствах по уплате налогов на капитальные доходы и соблюдение требований, обеспечивая наследникам и планировщикам наследия информированные и оптимальные решения.
В заключение, хотя Австрия предоставляет благоприятное окружение для планирования наследия и налогов, необходимо понимать связанные налоговые обязательства и стратегическое планирование для максимизации стоимости наследства и обеспечения соблюдения требований. Это комплексное понимание полезно как для жителей, так и для иностранных инвесторов, заинтересованных в австрийских активах.
Австрия, благодаря своей надежной правовой основе, обширной сети DTA и привлекательным условиям для преемственности бизнеса, остается привлекательным направлением для планирования наследия, что делает ее стратегическим выбором для сохранения богатства через поколения.
Предлагаемые связанные ссылки
Вот несколько полезных ссылок, связанных с пониманием налогов на наследство и наследование в Австрии: