الدول النوردية، التي تشتهر بنوعية حياة عالية، وأنظمة رعاية اجتماعية شاملة، وسياسات تقدمية، تستخدم استراتيجيات ضريبية مختلفة لتمويل خدماتها العامة. إيسلندا، على الرغم من عزلتها الجغرافية، تشترك في العديد من الخصائص مع جيرانها النورديين – الدنمارك والنرويج والسويد وفنلندا – ولكن تظهر أيضًا اختلافات مميزة في نهجها تجاه الضرائب. تستكشف هذه المقالة تفاصيل نظام الضرائب في إيسلندا وتقارنها بالدول النوردية الأخرى.
**الضريبة على الدخل**
تعتمد هيكل ضريبة الدخل في إيسلندا إلى حد ما على بساطة مقارنة بنظرائها النورديين. تعمل على نظام ضريبي تدرجي، مع معدلات للأفراد تتراوح من حوالي 36٪ إلى 46٪. تفرض الضرائب من قبل الحكومة الوطنية والسلطات المحلية.
بالمقابل، تستخدم الدنمارك والسويد أيضًا أنظمة ضريبة الدخل التدرجية، ولكن بمعدلات أعلى بشكل ملحوظ. في الدنمارك، تبلغ أعلى معدل ضريبة حدية حوالي 55.9٪، بينما تتراوح المعدلات العليا في السويد حوالي 57٪. يتضمن نظام النرويج مكونات وطنية وبلدية، مماثلة لإيسلندا، لكن معدلاتهم الحدية يمكن أن تتجاوز 50٪.
تعتمد نهج فنلندا أيضًا على الضريبة التدرجية مع أعلى معدل حدي يبلغ حوالي 51.25٪. ما يميز هذه الأنظمة هو الحد الأعلى الأكبر للدخل الخاضع للضريبة في بلدان مثل النرويج وفنلندا مقارنة بإيسلندا.
**الضريبة على الشركات**
تعتبر معدلات الضرائب على الشركات في إيسلندا تنافسية نسبيا داخل المنطقة النوردية. تفرض إيسلندا ضريبة على دخل الشركات بمعدل ثابت يبلغ 20٪. هذا أقل من المعدلات في النرويج (22٪)، والسويد (21.4٪)، وفنلندا (20٪). تبرز الدنمارك بمعدل أعلى قليلا يبلغ 22٪.
تهدف هذه التنافسية إلى جذب الاستثمارات الأجنبية وتحفيز نمو الأعمال. منذ سنوات قليلة، كانت إيسلندا تخفض تدريجيا معدل ضريبتها على الشركات لتعزيز بيئة أعمال مواتية ودعم تنوع الاقتصاد بعيدًا عن الصيد والسياحة.
**ضريبة القيمة المضافة (VAT)**
تعد ضريبة القيمة المضافة مولد دخل كبير للدول النوردية، وإيسلندا ليست استثناء. يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في إيسلندا 24٪، مع معدل مخفض يبلغ 11٪ للسلع والخدمات الخاصة مثل الطعام وبعض الأنشطة الثقافية. بالمقارنة، تمتلك الدنمارك أعلى معدل ضريبة قيمة مضافة قياسي في المنطقة ويبلغ 25٪. تتمتع السويد والنرويج بمعدل قياسي يبلغ 25٪ مع معدلات مخفضة لسلع وخدمات محددة.
تتميز هيكلة ضريبة القيمة المضافة في فنلندا بمعدل قياسي يبلغ 24٪، مع معدلين مخفضين عند 14٪ و 10٪ لفئات مختلفة من السلع والخدمات. تعكس هذه الهياكل لضريبة القيمة المضافة عبر البلدان النوردية المستوى العالي للخدمات العامة ورعاية الاجتماعية المقدمة.
**ضرائب الثروة والربح الرأسمالي**
تم إلغاء ضرائب الثروة في معظم الدول النوردية، لكن إيسلندا لا تزال تحتفظ بنوع من ضريبة ثروة صافية. تُفرض هذه الضريبة على الأفراد الذين يملكون ثروة صافية تتجاوز حدًا معينًا، مما يتماشى مع هدفها في تقليل الفجوة بين الطبقات.
تُفرض ضريبة رأس المال في إيسلندا بمعدل ثابت يبلغ 22٪، مختلفة عن الأنظمة التقدمية أو متعددة المعدلات الموجودة في دول نورديكية أخرى. على سبيل المثال، تفرض النرويج ضرائب على رأس المال بشكل مماثل حوالي 22٪، بينما تمتلك السويد والدنمارك معدلات يمكن أن تتجاوز 30٪، اعتمادًا على شكل ومدة الاستثمار.
**مساهمات الضمان الاجتماعي**
تعتبر مساهمات الضمان الاجتماعي جزءًا أساسيًا من النظام الضريبي في الدول النوردية. تتطلب إيسلندا من أصحاب العمل المساهمة بنسبة 6.6٪ من الرواتب الإجمالية للضمان الاجتماعي، بينما يساهم الموظفون حوالي 4٪. هذه النسبة معتدلة نسبيًا مقارنة بالدول النوردية الأخرى.
في الدنمارك، تكون مساهمات الضمان الاجتماعي أقل بكثير لأن معظم برامج الرعاية الاجتماعية يتم تمويلها من خلال الضرائب العامة بدلًا من المساهمات المحددة. تمتلك النرويج وفنلندا والسويد أنظمة متنوعة حيث يمكن أن تكون المساهمات أعلى بشكل كبير لكل من أصحاب العمل والموظفين، مع تقدير أعباء العمل لدعم أنظمة الرعاية الاجتماعية.
**أنظمة المعاشات والخدمات العامة**
يتم تمويل أنظمة المعاشات والخدمات العامة، بما في ذلك الرعاية الصحية والتعليم والإعانات البطالة، أساسًا من خلال هذه العوائد الضريبية. تقدم إيسلندا خدمات عامة شاملة تشبه نظرائها النورديين، ممولة بشكل أساسي من خلال مجموعة من الضرائب. على الرغم من فئات الضريبة العالية على الدخل في الدول النوردية الأخرى، إلا أن توزيع هذه الموارد بكفاءة يضمن تقديم خدمات عامة ممتازة، الأمر الذي يسهم في نوعية الحياة العالية في المنطقة.
**الاستنتاج**
بينما تُظهر معدلات الضرائب والهياكل تشابهًا كبيرًا بين الدول النوردية، توجد اختلافات ملحوظة، في المقام الأول حول الضرائب الشركاتية وتعقيد فئات الضريبة على الدخل. تدير إيسلندا توازنًا حساسًا بين معدلات الضريبة التنافسية لتعزيز نمو الأعمال والضرائب الكافية لدعم برامجها الشاملة لرعاية المجتمع. فهم الاختلافات في هذه الأنظمة هو جوهري لتقدير كيفية استفادة كل دولة من سياساتها الضريبية للحفاظ على الخدمات العامة القوية ورفاهية المجتمع.
**روابط توجيهية**
للمزيد من المعلومات حول نظام الضرائب في إيسلندا، يمكنك زيارة المواقع التالية:
حكومة إيسلندا: https://www.government.is
لمعرفة المزيد عن نظام الضرائب في الدنمارك، قم بزيارة:
وزارة الضرائب (الدنمارك): https://www.skm.dk
للحصول على تفاصيل حول التنظيمات الضريبية في النرويج، قم بالرجوع إلى:
الإدارة النرويجية للضرائب: https://www.skatteetaten.no
يمكن العثور على معلومات حول نظام الضرائب في فنلندا على:
الإدارة الفنلندية للضرائب: https://www.vero.fi
للحصول على رؤى حول سياسات الضرائب في السويد، راجع:
الوكالة السويدية للضرائب: https://www.skatteverket.se
تقدم هذه المواقع تفاصيل شاملة حول سياسات الضرائب والممارسات في بلدانها، مما يمكّن من مقارنة شاملة بين أنظمة الضرائب في إيسلندا والبلدان النوردية الأخرى.