الضريبة الشركية في الهند تُعتبر جانبًا حيويًا من إطارها الاقتصادي، وفهم تفاصيلها الدقيقة أمرٌ أساسي للشركات التي تعمل ضمن حدودها. يتم السيطرة على نظام الضريبة الشركية في الهند بموجب قانون ضريبة الدخل عام 1961، وتُديرها الهيئة المركزية للضرائب المباشرة (CBDT). يوفر هذا المقال رؤية شاملة حول المشهد الضريبي الشركي في الهند.
فهم الضريبة الشركية في الهند
الضريبة الشركية هي ضريبة مفروضة على الأرباح التي تحققها الشركات والأعمال. في الهند، تنقسم الشركات إلى فئتين لأغراض الضريبة: الشركات المحلية والشركات الأجنبية. الشركات المحلية هي تلك التي تم تأسيسها في الهند، بينما تشير الشركات الأجنبية إلى تلك التي تعمل وتحقق دخلًا داخل حدود الهند ولكنها تم تأسيسها في الخارج.
الأسعار الضريبية الحالية
قد خضعت هيكلة الضريبة الشركية في الهند لتغييرات كبيرة على مر السنين لتعزيز النمو الاقتصادي وجعل البلاد وجهة جاذبة للاستثمارات التجارية. وحتى العام المالي الحالي، فإن الأسعار الضريبية هي كما يلي:
1. **بالنسبة للشركات المحلية**:
– إذا لم تتجاوز الإيرادات الخام خلال السنة السابقة 400 كرو غير: 25٪.
– للشركات الصناعية الجديدة التي تم تأسيسها بتاريخ لاحق من 1 أكتوبر 2019، وبدأت الإنتاج قبل 31 مارس 2023، ينطبق معدل ضريبة مخفض يبلغ 15٪ شريطة ألا تدعي أي خصومات أو تحفيزات.
– للشركات الأخرى التي تختار دفع الضريبة بموجب المادة 115BAA: 22٪ دون المطالبة بأي استثناءات أو تحفيزات.
2. **بالنسبة للشركات الأجنبية**:
– تفرض عادة ضريبة بنسبة 40٪.
– ومع ذلك، قد تتفاوت الأسعار الخاصة حسب طبيعة المعاملات واتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTAA) المعمول بها.
الرسوم الإضافية والطوابع
بالإضافة إلى الأسعار الضريبية الأساسية، تخضع الشركات أيضًا للرسوم الإضافية والطوابع:
– **رسوم إضافية**: تقديم رسم إضافي على الضريبة على الدخل للفئات ذات الدخل الأعلى، وتتراوح عادةً بين 7٪ إلى 12٪، اعتمادًا على مستوى الدخل.
– **رسوم صحية وتعليمية**: تغطية 4٪ على إجمالي الضريبة على الدخل والرسوم الإضافية.
التنطبق والتقييم
تُحسب الالتزامات الضريبية الشركية على الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة للشركة، الذي يتم بعد تعديله بوجود الخصوم والبدل المسموح بها بموجب الأقسام المختلفة من قانون الضريبة على الدخل. تتبع الشركات في الهند نظام الاقتراح الذاتي حيث يتحملون مسؤولية تقييم التزاماتهم الضريبية وتقديم المدفوعات الضريبية في الوقت المناسب.
التحفيزات الضريبية والإعفاءات
تقدم الهند العديد من التحفيزات الضريبية لدعم نمو الصناعة والتنمية الاقتصادية. تشمل هذه:
– **المناطق الاقتصادية الخاصة (SEZs)**: تستمتع الشركات العاملة في SEZs بعطلات ضريبية وإعفاءات لفترات محددة.
– **التحفيزات للشركات الناشئة**: يمكن للشركات الناشئة المعترف بها من قبل الإدارة لتعزيز الصناعة والتجارة الداخلية (DPIIT) الاستفادة من عطلة ضريبية لثلاث سنوات متتالية خلال عشر سنوات من بداية عملها.
– **البحث والتطوير (R&D)**: تتوفر خصومات على النفقات المرتبطة بالبحث والتطوير العلمي لتعزيز الابتكار.
ضريبة السلع والخدمات (GST) والضريبة الشركية
كان إدخال ضريبة السلع والخدمات (GST) في عام 2017 إصلاحًا هامًا في هيكل ضرائب الهند غير المباشرة. جمعت GST العديد من الضرائب غير المباشرة، مخلقة سوقًا موحدة. بينما تعتبر GST أساسًا ضريبة غير مباشرة، إلا أن تنفيذها يمكن أن يؤثر على حسابات الضرائب الشركية عن طريق التأثير على هياكل التكاليف واستراتيجيات التسعير للشركات.
اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTAA)
أبرمت الهند اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع العديد من البلدان لضمان عدم تعرض المكلفين للازدواجية الضريبية على نفس الدخل. تسمح هذه الاتفاقيات بتوزيع حقوق الضريبة بين بلد المصدر والمقيم وتوفر الإغاثة من خلال رصيد الضريبة أو الاستثناءات.
الطريق إلى الأمام
تواصل الحكومة الهندية تنفيذ إصلاحات تهدف إلى تعزيز سهولة ممارسة الأعمال وتحفيز النمو الاقتصادي. تعكس التدابير الأخيرة، مثل خفض معدلات الضريبة الشركية وتبسيط عمليات الامتثال الضريبي، التزام الهند بخلق بيئة مواتية لعمليات الأعمال.
في الختام، تُعد الضريبة الشركية في الهند مكونًا معقدًا ولكنه حيوي للشركات وتلعب دورًا كبيرًا في تشكيل افاق الاقتصاد في البلاد. فهم الهيكل الضريبي والأسعار والتحفيزات ومتطلبات الامتثال ضروري للشركات التي ترغب في التنقل بفعالية في السوق الهندية الديناميكية.
Suggested related links about ضريبة الشركات في الهند: نظرة عامة شاملة: