Malaysia, situată în Asia de Sud-Est, este cunoscută pentru diversitatea sa culturală, economia vibrantă și orașele aglomerate. Cu o populație de peste 32 de milioane, țara s-a dezvoltat într-un jucător cheie în economia globală. Companiile, atât locale cât și internaționale, au manifestat un interes față de Malaysia datorită amplasării sale strategice, infrastructurii robuste și politicilor prietenoase pentru afaceri. Un aspect fundamental pe care atât companiile, cât și indivizii trebuie să-l înțeleagă este sistemul fiscal din Malaysia.
Tipuri de Taxe în Malaysia
Sistemul fiscal din Malaysia este împărțit în două categorii principale: **Taxe Directe** și **Taxe Indirecte**.
**Taxe Directe:**
1. **Impozitul pe Venit**:
– **Impozitul pe Venitul Personal**: Aplicabil rezidenților și nerezidenților care obțin venituri în Malaysia. Ratele de impozitare pentru rezidenți sunt progresive, variind de la 0% la 30%, în timp ce nerezidenții sunt impozitați cu o rată fixă de 30%. Mulți dintre rezidenți beneficiază de deduceri și reduceri comune, inclusiv pentru cheltuieli medicale, taxe de educație și donații către instituții aprobate.
– **Impozitul pe Venitul Întreprinderilor**: Companiile, atât locale cât și străine, sunt supuse impozitului pe venitul corporativ. Companiile rezidente sunt impozitate cu 24%. Sunt disponibile rate speciale și excepții pentru întreprinderile mici și mijlocii (IMM-uri), care sunt impozitate cu o rată mai mică pentru prima parte a veniturilor impozabile.
– **Impozitul Retinut**: Aplicat pe anumite tipuri de venituri primite de nerezidenți, inclusiv drepturi de autor, dobânzi, taxe tehnice și chiriea proprietăților mobile, în mod obișnuit variind de la 10% până la 15%.
2. **Impozitul pe Câștiguri de Capital**:
– *Impozitul pe Câștigurile din Vânzarea Proprietăților Imobiliare (RPGT)*: Este impus la transferul proprietăților imobiliare din Malaysia. Ratele variază în funcție de perioada deținerii a proprietății, variind de la 0% până la 30%.
**Taxe Indirecte:**
1. **Taxa pe Vânzări și Servicii (SST)**:
– Introdusă în septembrie 2018, SST a înlocuit Taxa pe Bunuri și Servicii (GST). Taxa pe vânzare variază de la 5% la 10% pentru anumite bunuri, în timp ce taxa pe servicii este în mod obișnuit de 6% pentru serviciile specificate.
2. **Taxa de Import**: Impusă asupra bunurilor importate în Malaysia, cu rate în funcție de tipul bunurilor importate.
Rezidența Fiscală
Rezidența fiscală în Malaysia se determină în funcție de numărul de zile pe care un individ le petrece în țară. Un individ este considerat rezident fiscal dacă stă în Malaysia cel puțin 182 de zile într-un an calendaristic. Această calitate aduce diverse beneficii fiscale și reduceri care nu sunt disponibile pentru nerezidenți.
Obligații de Depunere și Plată a Taxelor
Indivizii și companiile sunt obligați să-și depună declarațiile fiscale anual:
– **Declararea Impozitului pe Venitul Personal**: Declarațiile fiscale personale pentru rezidenți trebuie depuse până la 30 aprilie, în timp ce nerezidenții au termen până la 30 iunie.
– **Declararea Impozitului Corporativ**: Companiile trebuie să prezinte declarațiile fiscale în termen de șapte luni de la sfârșitul anului financiar.
– **Declararea SST**: Companiile supuse SST trebuie să-și prezinte declarațiile și să plătească taxele la fiecare două luni.
Contribuabilii își pot depune declarațiile electronic prin sistemul e-Filing al Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia. Acest sistem simplifică procesul și asigură o depunere în termen.
Acorduri de Evitare a Dublei Impuneri
Malaysia a încheiat diverse Acorduri de Evitare a Dublei Impuneri (DTAs) cu numeroase țări pentru a preveni dubla impozitare a veniturilor. Aceste acorduri oferă relief contribuabililor, asigurând că veniturile nu sunt impozitate de mai multe ori în diferite jurisdicții.
Concluzie
Înțelegerea sistemului fiscal complex din Malaysia este crucială pentru indivizii și companiile care operează în țară. Sistemul fiscal malaysian, cu structura sa bine definită a taxelor directe și indirecte, oferă numeroase beneficii și reduceri pentru contribuabilii conformi. Indiferent dacă sunteți expatriat, rezident local, o IMM sau o corporație mare, menținerea informațiilor și conformitatea cu reglementările fiscale din Malaysia este esențială pentru asigurarea unor operațiuni fluide și de succes în cadrul acestei economii dinamice.
Linkuri Sugerate Referitoare la Înțelegerea Taxelor în Malaysia:
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (Inland Revenue Board of Malaysia)