Країни Ради співпраці Перської затоки (GCC) відомі своїми сприятливими податковими умовами, які приваблюють безліч підприємств та експатріантів. Ключові країни-члени GCC включають Об’єднані Арабські Емірати (ОАЕ), Саудівську Аравію, Кувейт, Бахрейн, Катар та Оман. Серед них ОАЕ виділяється своєю особливо привабливою податковою ландшафтом. У цій статті проводиться порівняльний аналіз рівнів оподаткування в ОАЕ порівняно з іншими країнами GCC, зосереджуючись на різних типах оподаткування, включаючи корпоративний податок, податок на додану вартість (ПДВ) та податок на особистий дохід.
Рівні корпоративного податку:
У ОАЕ залучила значну увагу своєю політикою **нульового корпоративного податку** в більшості галузей бізнесу. Хоча вільні зони, такі як Дубайський міжнародний фінансовий центр (DIFC) та Абу-Дабі Глобал Маркет (ADGM), мають конкретні регулювання корпоративного податку, компанії, які працюють у більшості інших секторів поза цими зонами, взагалі користуються нульовим корпоративним оподаткуванням. Проте важливо зауважити, що ОАЕ ввела федеральний корпоративний податок у розмірі 9%, ефективний з 1 червня 2023 року, на бізнес-прибутки, що перевищують певний поріг, внісши деякі корективи у свою історичну структуру.
З іншого боку, Саудівська Аравія застосовує стандартну ставку корпоративного податку 20% для ненагрібних / незагальніствластельних інвесторів. Для саудівських і громадян GCC існує система Закат, яка є обов’язковим благодійним внеском на підставі багатства платника податків, а не прибутку.
Кувейт накладає ставку корпоративного податку 15% на іноземні компанії, які працюють в країні. Тим часом, у Бахрейні немає конкретного корпоративного податку, але є збори на сектори, такі як нафта та газ.
В Катарі ставка корпоративного податку 10% застосовується до іноземних суб’єктів, тоді як для катарців або громадян GCC існує система Закат, схожа на ту, що в Саудівській Аравії.
У Омані стандартна ставка корпоративного податку на прибуток складає 15%, хоча деякі галузі можуть мати різний податковий режим.
Податок на особистий дохід
Одним із найпривабливіших аспектів життя в GCC, особливо в ОАЕ, є **відсутність податку на особистий дохід**. Як мешканці, так і експатрианти не повинні сплачувати жодних податків зі своїх доходів. Так само, в інших країнах GCC, таких як Саудівська Аравія, Кувейт, Бахрейн, Катар та Оман, також не проводяться індивідуальні податки на доходи.
Податок на додану вартість (ПДВ) та інші оподаткуванням товарів та послуг
Запровадження ПДВ змінило ландшафт оподаткування товарів та послуг в GCC. ОАЕ та Саудівська Аравія ввели 5% ПДВ в січні 2018 року, який пізніше збільшився до 15% в Саудівській Аравії з липня 2020 року. Бахрейн також ввів 5% ПДВ в січні 2019 року. Оман подав свій власний ПДВ у розмірі 5% з квітня 2021 року. Катар та Кувейт планують ввести ПДВ, але запровадження було відкладено.
Бізнесове та інвестиційне середовище
ОАЕ зробили значні кроки у створенні сприятливого середовища для бізнесу через створення численних вільних зон, що пропонують 100% іноземну власність, повний вивезення прибутків та відсутність митних пошлин. Легкість ведення бізнесу додатково підсилена інфраструктурою світового класу, стратегічним географічним розташуванням та сприятливими візовими політиками.
Саудівська Аравія, в рамках свого плану “Візія 2030”, також зусилями диверсифікує свою економіку та сприяє зарубіжним інвестиціям. Створення регуляторних органів, таких як Головне управління по Закату та Податку (GAZT), гарантує структуроване податкове середовище без шкоди привабливості інвесторів.
Кувейт, Бахрейн, Катар та Оман кожний мають свої механізми стимулювання, такі як економічні вільні зони та політики, спрямовані на привертання як регіональних, так і глобальних інвесторів.
Висновок
Рівні оподаткування в країнах GCC створюють загалом сприятливе середовище порівняно з багатьма західними країнами, але ОАЕ залишається особливою завдяки своїм майже повністю безподатковим політикам щодо особистих та корпоративних податків. Ці вигідні податкові середовища продовжують робити GCC, особливо ОАЕ, вельми привабливими для бізнесу і експатріантів по всьому світу. Оскільки ці країни розвивають свої плани економічної диверсифікації та розвитку, фізичні особи та компанії можуть очікувати змінних, але постійно привабливих податкових політик у регіоні.
Рекомендовані посилання на порівняння рівнів оподаткування: ОАЕ проти інших країн GCC:
Міністерство фінансів – Бахрейн
Міністерство фінансів – Саудівська Аравія