Vietnam, prosperujúca národná krajina v juhovýchodnej Ázii známa pre svoje bohaté kultúrne dedičstvo, malebné krajiny a rastúcu ekonomiku, tiež podniká významné kroky vo svojich regulačných a daňových rámcoch na podporu lepšieho podnikateľského prostredia. Keďže krajina ďalej priláka zahraničné investície a posilňuje svoj domáci trh, je nevyhnutné, aby sa podniky a investori informovali o najnovších daňových reformách a aktualizáciách.
1. Úvod do daňového rámca Vietnamu
Vietnam má jednu z najdynamickších ekonomík v regióne, charakterizovanú silným odvetvím výroby, robustnými exportnými aktivitami a rastúcimi priamymi zahraničnými investíciami (FDI). Vláda sa snažila vyvíjať transparentný a efektívny daňový systém na podporu tejto expanzie. Daňový režim Vietnamu zahŕňa rôzne poplatky, ako je daň z príjmu právnických osôb (CIT), dane z pridanej hodnoty (DPH), daň z príjmov fyzických osôb (PIT) a dovozno-vývozné poplatky.
2. Úpravy zdaňovania príjmov právnických osôb (CIT)
Daňová sadzba z príjmov právnických osôb Vietnamu bola relatívne stabilná, pričom štandardná sadzba je stanovená na 20%. Avšak nedávne reformy priniesli stimuly pre konkrétne odvetvia a podnikateľské operácie. Napríklad spoločnosti aktívne v oblastiach vysokých technológií, obnoviteľnej energie a inovácii môžu mať prospech z preferenčných sadzieb CIT znížených až na 10%. Okrem toho podniky pôsobiace v ekonomicky znevýhodnených oblastiach alebo špeciálnych ekonomických zónach môžu tiež mať daňové dovolenky alebo zníženia.
3. Zmeny daňovej sadzby DPH a súladu
Štandardná daňová sadzba DPH vo Vietname zostáva na úrovni 10%, ale boli vykonané aktualizácie s cieľom zjednodušiť dodržiavanie predpisov a rozšíriť daňovú základňu. Vláda sa sústredila na modernizáciu daňového riadenia prostredníctvom digitalizácie, podporujúc používanie e-faktúr a zlepšujúc proces podávania daňových priznaní. Podniky postupne musia prijať elektronické fakturáciu, čo pomáha znížiť chyby a zjednodušiť výber daní.
4. Revízie dane z príjmov fyzických osôb (PIT)
Pre zabezpečenie spravodlivejšieho daňového systému Vietnam tiež uskutočnil úpravy svojich predpisov týkajúcich sa dane z príjmov fyzických osôb. Krajina používa progresívny systém sadzieb PIT v rozpätí od 5% do 35% podľa príjmových skupín. Nové reformy priniesli jasnejšie usmernenia pre určenie daňového rezidentstva a výpočtu zdaniteľného príjmu s cieľom minimalizovať daňové úniky a zabezpečiť spravodlivé daňové záväzky pre miestnych aj zahraničných zamestnancov.
5. Stimuly pre inovácie a investičné politiky
Na prilákavanie zahraničných investícií a podporu inovácií vietnamská vláda zaviedla niekoľko politík. Zákon o investíciách, novelizovaný v roku 2020, poskytuje výhodnejšie podmienky pre zahraničných investítorov, vrátane jasnejších ustanovení o schvaľovaní projektov a menších obmedzení na zahraničnú prevádzku v rôznych odvetviach. Sú tiež poskytované daňové stimuly pre startupy a spoločnosti zapojené do výskumu a vývoja (V&V), odrážajúce snahu krajiny o podporu inovačného podnikateľského prostredia.
6. Environmentálne a zelené dane
V povedomí o dôležitosti udržateľného rozvoja Vietnam zaviedol dane na ochranu životného prostredia. Medzi ne patria dane z plastových výrobkov, poplatky za ochranu životného prostredia za odpadové vody a dane z ťažby prírodných zdrojov. Tieto opatrenia majú nielen na cieľ generovať príjmy, ale aj podporiť podniky, aby prijali zelenšie a udržateľnejšie postupy.
7. Pravidlá týkajúce sa cenotvorby a protiodvaďové pravidlá
Na boj proti úniku daní a presun ziskov medzinárodnými spoločnosťami Vietnam posilnil svoje predpisy o cenotvorbe. Zavedenie dekrétu 132 v roku 2020 zaradilo pravidlá Vietnamu pod globálne normy, vyžadujúce podrobnú dokumentáciu a zverejňovanie transakcií s príbuznými osobami. Tieto opatrenia majú zabezpečiť, aby zisky boli uvádzané tam, kde sa skutočne uskutočňujú ekonomické činnosti, a zabrániť erozii základu dane.
8. Zdaňovanie digitálnej ekonomiky
Vzhľadom na rýchly rast digitálnej ekonomiky sa Vietnam tiež zaoberá rôznymi spôsobmi efektívneho zdanenia online podnikov a digitálnych služieb. Navrhované opatrenia zahŕňajú zdaňovanie príjmov generovaných zahraničnými digitálnymi spoločnosťami pôsobiacimi v Vietnamu bez fyzickej prítomnosti a zabezpečenie spravodlivej súťaže medzi miestnymi a medzinárodnými poskytovateľmi.
9. Budúce vyhliadky a úvahy
Nepretržité daňové reformy Vietnamu demonštrujú úsilie krajiny vytvoriť priaznivé podnikateľské prostredie a udržateľný ekonomický rast. Investori a podniky pôsobiace v Vietname by mali byť informovaní o týchto vývojoch s cieľom maximalizovať výhody meniaceho sa daňového rámca. Vietnam sa nadalej integruje do globálnej ekonomiky, preto jeho daňové politiky pravdepodobne ďalej sa budú vyvíjať, vyvažujúc potrebu príjmov s stimulmi pre rast a rozvoj podnikov.
Na záver, pochopenie najnovších daňových reforiem a aktualizácií Vietnamu je kľúčové pre každého zapojeného na vietnamskom trhu. Proaktívny prístup krajiny k modernejšímu a optimalizovaniu svojho daňového systému poukazuje na ich záväzok podporovať stabilné a atraktívne podnikateľské prostredie pre miestne i medzinárodné podniky.
Navrhované zaujímavé odkazy týkajúce sa Najnovších daňových reforiem a aktualizácií vo Vietname: