Príručka o zdaňovaní z Bosny a Hercegoviny.

Porozumieť zložitostiam zdanenia z príjmov z Bosny a Hercegoviny (BiH) je kľúčové pre podniky pôsobiace v krajine. Cieľom tohto sprievodcu je poskytnúť podrobný prehľad právnych predpisov o zdanení z príjmov, procesných požiadaviek a základných úvah pre spoločnosti a jednotlivcov zapojených do cezhraničných transakcií s BiH.

**1. Úvod do zdanenia z príjmov v Bosne a Hercegovine**

Bosna a Hercegovina sa nachádza na juhovýchode Európy a je krajinou s komplexnou politickou a administratívnou štruktúrou. Pozostáva z dvoch entít: Federácie Bosny a Hercegoviny (FBiH) a Republiky Srbskej (RS), spolu s distriktom Brčko, ktorý je samosprávnou správnou jednotkou. Toto delenie ovplyvňuje daňovú legislatívu krajiny, vrátane zdaňovania z príjmov.

**2. Právny rámec**

Právny rámec zdanenia z príjmov je riadený **Zákonom o dani z príjmov** a **Zákonom o dani z príjmov právnických osôb pre obidve entity** (FBiH a RS) a aj predpismi distriktu Brčko. Každá entita má vlastné daňové zákony a administratívne orgány, čo vedie k rozdielom v daňových sadzbách a predpisoch.

**3. Sadzby zdanenia z príjmov**

Sadzby zdanenia z príjmov v Bosne a Hercegovine sa líšia v závislosti od druhu príjmu a entity, v ktorej je získaný. Najčastejšie sa vyskytujúce sadzby zdanenia z príjmov zahŕňajú:

– **Dividendy:** Obvykle podliehajú sadzbe zdanenia z príjmov vo výške 5-10 % v závislosti od entity.
– **Úroky:** Všeobecne zdanené sadzbou 10 %.
– **Licenčné poplatky:** Podliehajú sadzbe zdanenia vo výške 10 %.
– **Poplatky za služby:** Môžu sa líšiť, ale často podliehajú sadzbe zdanenia vo výške 10 %.

**4. Dohody o zamedzení dvojitého zdanenia (DZDZ)**

Bosna a Hercegovina podpísala množstvo DZDZ s rôznymi krajinami na zabránenie dvojitému zdaneniu a daňovým únikom. Tieto dohody často stanovujú znížené sadzby zdanenia z príjmov na dividendy, úroky a licenčné poplatky. Podniky by mali konzultovať príslušné DZDZ na stanovenie uplatniteľných sadzieb a zaistiť dodržiavanie predpisov.

**5. Povinnosti plátcov**

Orgány v BiH, ktoré vyplatia príjmy, ktoré podliehajú zdaneniu z príjmov u neobčanov, musia:

– Zadržať vhodnú sumu dane pri platbe.
– Podať potrebné daňové priznania o zdanení z príjmov u miestnych daňových orgánov.
– Odoslať zadržanú daň do daňových orgánov v stanovených termínoch.

Nedodržanie týchto povinností môže viesť k pokutám a úrokovým úrokům.

**6. Požiadavky na správy**

Spoločnosti musia vedieť presné záznamy o všetkých platbách podliehajúcich zdaneniu z príjmov a predložiť detailné správy daňovým orgánom. Vyžadovaná dokumentácia zahŕňa zvyčajne:

– Informácie o príjemcovi platby.
– Druh a suma poskytnutých príjmov.
– Suma zadržanej dane.
– Podporné dokumenty, ako sú faktúry a zmluvy.

**7. Mechanizmus vrátenia**

V niektorých prípadoch môžu zahraničné subjekty nárokovať na vrátenie zdanenia z príjmov, ktoré zaplatili v Bosne a Hercegovine, ak splnia podmienky na nižšiu daňovú sadzbu podľa DZDZ. Na získanie vrátenia neobčan musí predložiť žiadosť daňovým orgánom spolu s potrebnou dokumentáciou, vrátane potvrdenia o rezidencii z ich domácej krajiny.

**8. Daňová dodržiavanie a pokuty**

Zabezpečenie dodržiavania predpisov o zdanení z príjmov je nevyhnutné na zabránenie pokút, ktoré môžu zahŕňať pokuty a úroky z nedoplatených daní. Nedodržiavanie môže tiež mať za následok poškodenie reputácie a potenciálne právne kroky.

**9. Profesionálna pomoc**

Vzhľadom na zložitosť daňového systému v Bosne a Hercegovine sa podnikom odporúča vyhľadať profesionálnu daňovú radu na zvládnutie zložitostí zdanenia z príjmov. Daňoví poradcovia môžu poskytnúť pomoc pri dodržiavaní pravidiel, DZDZ, mechanizmoch na vrátenie a ďalších relevantných otázkach.

**10. Záver**

Zdanenie z príjmov v Bosne a Hercegovine je neoddeliteľnou súčasťou daňového systému krajiny, s konkrétnymi sadzbami a predpismi sa líšiacimi podľa entity. Porozumenie týmto predpisom a zabezpečenie ich dodržiavania je dôležité pre podniky pôsobiace v alebo s BiH. Spoločnosti by mali využívať profesionálnu pomoc a byť informované o zmenách v daňových zákonoch na optimalizáciu svojich daňových povinností a zabránenie pokutám.

Rozumieť a dodržiavať požiadavky na zdanenie z príjmov, umožňuje firmám úspešne riadiť svoje daňové povinnosti v Bosne a Hercegovine, zabezpečiť hladký chod operácií a dodržiavanie právnych predpisov na tomto pestrom a sa rýchlo rozvíjajúcom trhu.

Odporúčané súvisiace odkazy ku sprievodcovi o zdaňovaní z príjmov v Bosne a Hercegovine:

PwC

Deloitte

KPMG

EY

BBI

Federálne ministerstvo financií Bosny a Hercegoviny