Filipiinid, kobariklik asuv riik Kagu-Aasias, uhkeldab elava majandusega, mis pakub hulgaliselt võimalusi nii kohalikele kui ka rahvusvahelistele ettevõtetele. Edukaks navigeerimiseks ärimaastikul Filipiinidel on oluline omada kindlat arusaama riigi maksuseadustest. Filipiinide maksuseadust valitseb peamiselt 1997. aasta Rahvusvaheline Sisemaksuseadus (NIRC), millele on aastate jooksul lisatud erinevaid muudatusi ja määrusi, et kohaneda muutuvate majanduslike tingimuste ja poliitikasuundadega.
Filipiinide Maksuseaduse Ülevaade
Maksustamine Filipiinidel on struktureeritud nii riiklikul kui ka kohalikul tasandil. Riiklikke makse haldab Sisemaksebüroo (BIR), samas kui kohalikke makse jälgivad kohalikud omavalitsusüksused (LGU-d).
Riikliku Maksusüsteemi Olulised Komponendid
1. **Tulumaks**:
– **Isiklik Tulumaks**: Filipiini kodanikud, elanikualiensid ja mitte-elukohalised alamad välismaal, kes on kauplemises või äritegevuses Filipiinidel, on tulumaksustatavad. Maksusüsteem toimib proportsionaalsel alusel, mis tähendab, et määr suureneb maksustatava tulu kasvades.
– **Äritulu Tulumaks**: Sisemaised ettevõtted maksustatakse nende ülemaailmse tulu põhjal, samas kui elanikud ja välismaised mitteelukohalised ettevõtted maksustatakse ainult Filipiinide tulemitest saadud tulude põhjal. Alates 2021. aastast vähendas Ettevõtete Taastumise ja Maksusoodustuste Seadus (CREATE Act) suurettevõtetele ettenähtud äritulu tulumaksu määra 30% -lt 25% -le ning mikro-, väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele (MSME-d) 20% -le.
2. **Käibemaks (KM)**:
– KM on tarbimismaks, mis kehtib kaupade ja vara müügi, vahetuse, üürimise ning teenuste osutamise kohta Filipiinidel. Standardne KM määr on 12%.
3. **Allikast Tegemisel Olevad Maksualused**:
– Allikast pärinevate maksude kogumine toimub tulude nagu hüvitise, dividendide, intresside, litsentsitasude ja kutsetasude alusel. See mehhanism tagab erinevat tüüpi tulude õigeaegse maksude tasumise.
4. **Akordeonmaksud**:
– Akordeonmaksud kehtestatakse konkreetsetele kaupadele nagu alkohol, tubakatooted, naftatooted ja autod. Need maksud on kas ad valorem (väärtusest lähtuvalt) või spetsiifilised (kogusest lähtuvalt).
5. **Protsendiline Maks**:
– See maks kehtib ettevõtetele, mis ei ole KM-ks registreerinud ja mille aastane brutomüük või saadud käive ei ületa määratud künnist. Protsemendilise maksumäära suurus on üldjuhul 3%.
Kohalik Maksustamine
Igal kohalikul omavalitsusühikul (LGU-d), sealhulgas provintsidel, linnadel, omavalitsustel ja barangaydel, on volitused kehtestada oma kohalikud maksud, tasud ja nõuded. Näited hõlmavad järgmist:
– **Kinnisvaramaks**: Määratakse kinnisvaravalduste põhjal nende hinnangulise väärtuse alusel.
– **Ärimaks**: Kehtestatakse ettevõtetele, kes tegutsevad vastavas KOV-i jurisdiktsioonis, nende brutomüügi või käibe alusel.
– **Kogukonnamaks**: Kogutakse üksikisikutelt ja ettevõtetelt, kes elavad või tegutsevad kohas.
Maksusoodustused ja Abinõud
Filipiinide valitsus pakub erinevaid soodustusi, et stimuleerida äritegevust ja investeeringuid, eriti riikliku arengu jaoks olulistes sektorites. Silmapaistvad programmid hõlmavad järgmist:
– **Eriõigusvööndid**: Ettevõtted, kes tegutsevad majandustsoonides, võivad saada tulumaksu puhkusperioode, vabastusi teatud maksudest ja tolliõigustest ning eelistatud maksukohtlemist.
– **Investeerimisnõukogu (BOI) Soodustused**: BOI-ga registreeritud ettevõtted võivad saada soodustusi nagu tulumaksu puhkusperioode, täiendavaid mahaarvamisi ning maksusoodustusi teatud tegevuste eest.
– **CREATE Acti Soodustused**: CREATE Seadus pakub täiendavaid mahaarvamisi teadus- ja arendustegevuse, koolituse kulude ning kiirendatud amortisatsiooni eest masinate ja seadmete puhul.
Järgimine ja Karistused
Filipiinide maksuseadustega järgimine nõuab hoolsat arvestuste pidamist, deklaratsioonide õigeaegset esitamist ja maksude õigeaegset tasumist. Mittejärgimine võib kaasa tuua suured karistused, sealhulgas trahvid, intressid ning isegi kriminaalvastutuse rasketel juhtudel.
Järeldus
Filipiinide maksuseaduste keerukusega toimetulek on eduka ettevõtte juhtimise kriitiline aspekt riigis. Oma dünaamilise majanduse ja strateegilise asukoha tõttu pakub Filipiinid viljakat maastikku äri võimaluste jaoks. Maksureeglite mõistmine ja järgimine on aga hädavajalik nende võimaluste täielikuks ärakasutamiseks. Kas olete individuaalne maksumaksja, kohalik ettevõtja või välisinvestor, kursis viimaste arendustega Filipiinide maksuseadustes aitab teil minimeerida kohustusi ja maksimeerida tegevuslikku tõhusust.
**Soovitatud Seotud Lingid Filipiinide Maksuseaduste Mõistmise Kohta:**
Official Directory of the Republic of the Philippines: Filipiinide Vabariik
Rahandusministeerium: Rahandusministeerium
Sisemaksebüroo: Sisemaksebüroo
Riiklik Maksu-uuringute Keskus: Riiklik Maksu-uuringute Keskus
Filipiinide Seadus ja Kohtupraktika Andmebaas: LawPhil
Filipiinide Vabariigi Ametlik Teataja: Ametlik Teataja