الدنمارك معروفة بدولة العولمة الرفاهية المتقدمة والاقتصاد القوي. بالنسبة للشركات التي تفكر في إقامة عمليات في الدنمارك، فإن فهم هيكل ضريبة الدخل الشركات ضروري. تم تصميم نظام الضرائب في الدنمارك ليكون بسيطًا وشفافًا، ويعزز بيئة عمل مستقرة.
**معدل الضريبة على الأرباح الشركات**
يبلغ معدل الضريبة القياسي على الأرباح الشركات في الدنمارك 22%. ينطبق هذا المعدل على جميع أشكال الكيانات الشركات، بما في ذلك الشركات ذات المسؤولية المحدودة (ApS)، والشركات المحدودة العامة (A/S)، وفروع الشركات الأجنبية، وأشكال الأعمال الأخرى المعترف بها. يعتبر معدل ضريبة الشركات في الدنمارك تنافسيًا مقارنةً بدول أوروبية أخرى، مما يجعلها وجهة جذابة للاستثمارات الشركاتية.
**الدخل الخاضع للضريبة**
يتم حساب الدخل الخاضع للضريبة للشركات في الدنمارك استنادًا إلى دخل الشركة على مستوى العالم. يشمل هذا كليًا الأرباح المحلية والأرباح الدولية. ومع ذلك، يمكن أن يكون لفروع الشركات الدنماركية الأجنبية استبعاد من الضرائب الدنماركية إذا كانت موضوعة للضرائب في بلد آخر بموجب اتفاقية الضريبة الثنائية.
**الخصومات الضريبية والبدائل**
يقدم نظام الضرائب في الدنمارك العديد من الخصومات والبدائل التي يمكن أن تساعد على تقليل الدخل الخاضع للضريبة. تشمل بعض هذه الخصومات:
1. **الاستهلاك:** يمكن للشركات خصم استهلاك الأصول مثل الآلات والمباني والمعدات على مدى حياتها المفيدة.
2. **البحث والتطوير (R&D):** يمكن للشركات التي تشارك في أنشطة البحث والتطوير الاستفادة من معاملة ضريبية مواتية، بما في ذلك الخصومات وفي بعض الحالات، تعويضات نقدية لنفقات البحث والتطوير.
3. **خصم الفائدة:** يمكن خصم نفقات الفائدة التي تحدث في صلة بأنشطة الأعمال. ومع ذلك، يوجد قواعد للتمويل الرقيق لمنع خصومات الفائدة المفرطة.
**تقادم الخسائر**
تسمح القوانين الضريبية الدنماركية للشركات بتقديم خسائر الضرائب إلى الأبد. ومع ذلك، هناك قيود على المبلغ الذي يمكن تعويضه ضد الأرباح المستقبلية في أي عام معين. تقدم القاعدة الحالية للتعويض الكامل للخسائر حتى 8،255،000 كر. (حتى عام 2023)، حيث يمكن أن تعوض الفائض فقط حتى 60٪ من الدخل الخاضع للضريبة المتبقي.
**لوائح تسعير النقل**
تتمتع الدنمارك بلوائح صارمة لتسعير النقل لضمان أن تتم الصفقات بين الكيانات ذات الصلة بأسعار تتوافق مع السوق. يجب تلبية متطلبات الوثائق لإثبات أن أسعار التحويل متسقة مع الظروف السوقية. قد يؤدي عدم الامتثال إلى تعديلات على الدخل الخاضع للضريبة وفرض عقوبات إضافية.
**اتفاقيات الضريبة الثنائية**
تتمتع الدنمارك بشبكة واسعة من اتفاقيات الضريبة الثنائية مع أكثر من 80 دولة. تم تصميم هذه الاتفاقيات لمنع الضرائب المزدوجة وتوفير الإعفاء الضريبي للشركات العاملة دوليًا. تحتوي على أحكام بشأن الضرائب على الدخل والربح الرأسمالي والمنشآت الدائمة، والتي يمكن أن تقلل بشكل كبير من العبء الضريبي الخاص بالشركات الدولية.
**إدارة الضرائب الشركاتية**
الوكالة الضريبية الدنماركية (SKAT) مسؤولة عن إدارة وتحصيل الضرائب الشركاتية. يجب على الشركات تقديم إقرار الضريبة السنوي الخاص بها إلكترونيًا بحلول الموعد النهائي، والذي يكون بعد ستة أشهر من نهاية السنة المالية. يتم دفع الضرائب الشركاتية في قسطين، عادة في مارس ونوفمبر.
**المسؤولية الاجتماعية للشركات والاستدامة**
تولي الدنمارك اهتمامًا كبيرًا للمسؤولية الاجتماعية للشركات (CSR) والاستدامة. يتم تشجيع الشركات الدنماركية على اعتماد ممارسات مستدامة والإبلاغ عن أنشطتها ذات الصلة بالمسؤولية الاجتماعية. يؤدي ذلك لا سيما إلى تعزيز صورة الشركة الإيجابية، ولكن يمكن أن يؤدي أيضًا إلى حوافز وفوائد ضريبية. تدعم الحكومة الدنماركية بنشاط المبادرات التي تهدف إلى تقليل أثر الكربون، وتعزيز ظروف العمل، وتعزيز المساواة الاجتماعية.
**سهولة القيام بالأعمال في الدنمارك**
تُصنف الدنمارك في كثير من الأحيان كواحدة من أسهل الدول للقيام بالأعمال فيها. تُصنف تقرير القيام بالأعمال الصادر عن البنك الدولي الدنمارك باستمرار بمرتبة مرتفعة من حيث الكفاءة التنظيمية، وسهولة بدء الأعمال، والتجارة عبر الحدود. يجمع مزيج من معدل ضريبة تنافسي، ونظام قانوني يعمل بشكل جيد، وتركيز قوي على الابتكار والاستدامة يجعل الدنمارك وجهة جذابة للأعمال الجديدة والموجودة.
في الختام، تم تصميم نظام الضرائب على الأرباح الشركات في الدنمارك ليكون عادلًا وفعالًا، ويسهل على النمو. مع إطار تنظيمي واضح، ومعدل ضريبة تنافسي، وعديد الحوافز للابتكار والاستدامة، تقدم الدنمارك حالة مقنعة للشركات التي تبحث عن توسيع نطاقها أو إقامة عمليات في بيئة مستقرة ورابحة.