La nouvelle loi sur les sociétés à responsabilité limitée (LLC) adoptée par le Parlement ukrainien en février 2018 a introduit plusieurs changements significatifs visant à aligner le cadre réglementaire sur les normes internationales. Ces changements ont entraîné divers avantages fiscaux pour les entreprises opérant en tant que LLC en Ukraine. Voici les principaux avantages fiscaux :
1. Conformité fiscale simplifiée :
– La nouvelle loi a simplifié la documentation et les exigences procédurales pour les LLC, facilitant ainsi le respect des réglementations fiscales. Cela réduit la charge administrative et les coûts associés, permettant aux entreprises de se concentrer davantage sur leurs activités principales.
2. Options flexibles en matière de régime fiscal :
– Les LLC peuvent choisir parmi différents systèmes fiscaux, y compris le système fiscal général (avec un taux d’impôt sur les sociétés de 18 %), la TVA ou un système fiscal simplifié. Cette flexibilité permet aux entreprises de choisir le régime fiscal le plus avantageux en fonction de leurs circonstances opérationnelles et financières spécifiques, réduisant potentiellement leur fardeau fiscal global.
3. Déductibilité des dépenses :
– La nouvelle loi permet la déduction de diverses dépenses d’entreprise, telles que les coûts opérationnels, les salaires et l’amortissement. Cela peut réduire le revenu imposable de la société, diminuant ainsi la responsabilité fiscale globale.
4. Absence d’exigence de capital minimum :
– Il n’y a pas d’exigence de capital minimum pour la création d’une LLC en vertu de la nouvelle loi. Cela réduit le fardeau financier initial des nouvelles entreprises, leur permettant d’allouer plus de ressources aux activités opérationnelles plutôt qu’aux contributions en capital.
5. Cadre juridique amélioré :
– Le cadre juridique actualisé fournit des lignes directrices plus claires et réduit les ambiguïtés dans les réglementations fiscales, ce qui peut aider les entreprises à éviter les litiges et les pénalités potentielles. Cette clarté améliorée peut entraîner une planification fiscale et une gestion financière plus prévisibles.
6. Incitations à l’investissement étranger :
– Les investisseurs étrangers ayant contribué au moins 100 000 dollars américains en capital social peuvent automatiquement obtenir un permis de séjour temporaire en Ukraine. Cette incitation facilite non seulement le séjour légal des investisseurs étrangers, mais encourage également des investissements étrangers importants, potentiellement menant à une croissance financière et une stabilité pour l’entreprise.
7. Gouvernance d’entreprise améliorée :
– La nouvelle loi introduit de meilleures pratiques de gouvernance d’entreprise, ce qui peut améliorer la gestion globale et la transparence financière des LLC. Cela peut entraîner de meilleures performances financières et, par conséquent, une planification fiscale et une conformité plus efficaces.
Considérations supplémentaires :
– Adresse légale et documentation : Une LLC doit avoir une adresse légale en Ukraine et tous les documents en langues étrangères doivent être officiellement traduits en ukrainien et certifiés, garantissant le respect des réglementations locales sans encourir des coûts supplémentaires importants.
– Permis de travail et résidence : Les étrangers doivent obtenir un numéro d’identification fiscale, un permis de travail et, s’ils séjournent plus de 180 jours par an, un permis de séjour temporaire. Ces exigences assurent que les entrepreneurs étrangers respectent les normes légales ukrainiennes, facilitant le bon déroulement des opérations commerciales.
– Compte bancaire et contribution en capital : Ouvrir un compte bancaire et contribuer au capital social est une étape cruciale. Le processus nécessite la présence personnelle pour la signature des documents et l’obtention de clés électroniques pour la soumission de rapports électroniques, assurant une gestion financière sécurisée et efficace.
La nouvelle loi sur les LLC de 2018 en Ukraine offre de nombreux avantages fiscaux, notamment une conformité fiscale simplifiée, des options flexibles en matière de régime fiscal, des dépenses déductibles et des incitations à l’investissement étranger. Ces avantages, associés à un cadre juridique amélioré et une gouvernance d’entreprise renforcée, font de l’Ukraine une destination attractive pour la création et l’exploitation d’une LLC.
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