Venemaa, maailma suurima maismaa-alaga riik, pakub ettevõtlustegevuseks mitmekesist ja dünaamilist keskkonda. Tänu rikkalikele loodusvaradele, strateegilisele asukohale Euroopa ja Aasia vahel ning olulisele siseriiklikule turule pakub Venemaa märkimisväärseid võimalusi nii kodumaistele kui ka välisinvestoritele. Siiski on selle keerulise maksusüsteemiga toimetulek hädavajalik igale ettevõttele, kes soovib selles turul edukalt toime tulla. See artikkel pakub põhjalikku ülevaadet ettevõtte tulumaksust Venemaal, olulisest aspektist ettevõtetele, mis tegutsevad selles riigis.
Ettevõtte tulumaksu määr
Venemaal kohaldatakse ettevõtte tulumaksu (ETM) 20% määraga. See maksumäär on suhteliselt konkurentsivõimeline, eriti võrreldes paljude Lääne riikidega. ETM jaguneb kaheks osaks: 3% makstakse föderaal-eelarvesse ja 17% makstakse piirkondlikele eelarvetele. Piirkondlikel omavalitsustel on õigus vähendada oma osa maksustamise määra kuni 12,5%, vähendades potentsiaalselt kogu ETM määra 15,5% -ni teatud tingimustel.
Maksustatav tulu
Venemaal arvutatakse äriühingu maksustatav tulu nii kodumaiste ettevõtete kui ka mittekodanike alaliste esinduste globaalse tulu põhjal. Maksustatav tulu määratakse Venemaa raamatupidamisstandardite kohaselt, kuid see kohandatakse teatud maksuvähenduste ja -soodustuste jaoks, mis on sätestatud Venemaa maksuseadustes. Tähtsaimad mahaarvatavad kulud hõlmavad tootmiskulusid, halduskulusid, laenuintresse ja amortisatsiooni.
Allikamaks
Venemaa kehtestab allikamaksu teatud tüüpi välismaalastele makstavatele sissetulekutele. Selle hulka kuuluvad dividendid, intressid, autoritasud ja mõned muud sissetulekuliigid. Standardallikamaksu määrad on järgmised:
– Dividendid: 15%
– Intressid: 20%
– Autoritasud: 20%
Siiski võib neid määrasid alandada kehtivate topeltmaksustamislepingute (DTT) alusel. Venemaal on ulatuslik DTT-de võrgustik mitmete riikidega, pakkudes nende riikide elanikele soodsamaid allikamaksu määrasid.
Liikmesriigis kehtiv käibemaks (KM)
Käibemaks (KM) Venemaal on ettevõtetele oluline maks. Standardne KM määr on 20%, kuid kehtivad vähendatud määrad – 10% ja 0% – mis kehtivad teatud kaupadele ja teenustele, nagu teatud toiduained, ravimid ja eksporditarbed. Venemaal äri ajavad välismaalased võivad samuti olla käibemaksukohuslased, ning ettevõtetel on oluline täita KM registrimise ja aruandlusnõudeid.
Eriotstarbelised maksurežiimid
Venemaa pakub mitmeid eriotstarbelisi maksurežiime, mis on mõeldud investeeringute ja majandusarengu soodustamiseks konkreetses sektoris ja piirkondades. Nende hulka kuuluvad:
– **Lihtsustatud maksusüsteem (STS)**: Saadaval väikeettevõtetele, kellel on aastane käive teatud lävendi alla jääv. STS pakub vähendatud maksumäärasid ja lihtsustatud ühildumisnõudeid.
– **Patendisüsteem**: Teine võimalus väikeettevõtetele, eriti füüsilistele isikutele, võimaldades kindlasummalist maksed vastavalt tegevusala tüübile.
– **Eriinvesteeringulepingud (SPVK-d)**: Suunatud kõrgtehnoloogia ja tootmisharudele, SPVK-d pakuvad maksusoodustusi ja muid hüvesid konkreetsetele valitsusega kokkulepitud projektidele.
Transferhindadele
Venemaa on kehtestanud ulatuslikud transferhindade regulatsioonid, et ära hoida kasumite nihutamist ja tagada, et samapalju osapoolte tehingud viiakse läbi turutingimuste alusel. Need regulatsioonid nõuavad ettevõtetelt põhjalike dokumentide hoidmist ja aruandlust seotud osapooltega tehtud tehingute kohta, mis ületavad teatud lävendeid. Nende reeglite järgimine on oluline, et vältida olulisi trahve.
Maksuhaldus ja ühildumine
Föderaalse Maksuteenistus (FMT) on peamine asutus, mis vastutab maksuhalduse eest Venemaal. Vene maksusüsteem nõuab regulaarset aruandlust ja maksude tasumist. Aastased äriühingu tulumaksudeklaratsioonid tuleb esitada iga aasta 28. märtsiks pärast maksuaastat ja nõutakse ka kvartalisi sissevõtmist. Maksukohustuste täitmata jätmine võib kaasa tuua märkimisväärseid trahve ja intresse.
Järeldus
Venemaa korporatiivse maksu maastikul navigeerimine võib olla keeruline, kuid süsteemi võtmetegurite mõistmine on ettevõtetele, kes tegutsevad selles riigis, oluline. Tänu konkurentsivõimelistele maksumääradele, erilistele stiimulitele ja ulatuslikule DTT võrgustikule pakub Venemaa märkimisväärseid võimalusi kasvuks ja investeeringuteks. Siiski on hoolikas makseplaani koostamine ja ühildumine oluline nende eeliste maksimeerimiseks ja pikaajalise edu tagamiseks ühes maailma lootustandvamates turgudes.
Venemaa ettevõtte tulumaksu mõistmine on oluline ettevõtetele, kes tegutsevad või kavatsevad tegutseda selles riigis. Siin on mõned väärtuslikud ressursid, mis pakuvad põhjalikku teavet selle teema kohta: