Bahreïn, une petite nation insulaire dans le golfe Persique, s’est imposée comme un centre financier clé au Moyen-Orient en raison de son environnement favorable aux affaires et de sa situation stratégique. L’un des aspects attrayants pour faire des affaires à Bahreïn est son régime fiscal, conçu pour encourager la croissance économique et l’investissement étranger. Cet article explorera les obligations fiscales des sociétés à Bahreïn, en mettant en lumière le cadre légal et les avantages qu’il offre aux entreprises opérant sur son territoire.
**Système fiscal à Bahreïn**
Le système fiscal de Bahreïn se caractérise par sa simplicité et son attractivité pour les entreprises. À l’heure actuelle, la **taxe sur les bénéfices des sociétés est nulle** pour la plupart des entreprises, ce qui en fait une destination attrayante pour les investisseurs étrangers. Cette atmosphère favorable aux impôts fait partie de la stratégie plus large de Bahreïn visant à diversifier son économie et à attirer les sociétés multinationales.
**Exemptions fiscales des sociétés**
À Bahreïn, l’impôt sur les sociétés est spécifiquement appliqué aux entreprises impliquées dans l’extraction et le raffinage de pétrole, de gaz naturel et de produits pétrochimiques. Ces entreprises sont soumises à un taux d’imposition sur les bénéfices des sociétés de **46%** sur leur revenu imposable. En dehors de ce secteur, les entreprises bénéficient d’un **statut fiscal exempté**, ce qui signifie qu’elles ne paient pas d’impôt sur les bénéfices des sociétés sur leurs gains. Cela inclut les sociétés impliquées dans les secteurs de la fabrication, du commerce et des services.
**Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)**
En plus de l’absence d’impôt sur les bénéfices des sociétés pour la plupart des entreprises, Bahreïn a un taux relativement bas de **Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)**. Introduite en janvier 2019, la TVA à Bahreïn est fixée à **5%**, l’un des taux les plus bas dans le monde. Certains biens et services essentiels, tels que les soins de santé, l’éducation et les transactions immobilières, sont soit exonérés de TVA, soit soumis à un taux de 0%, réduisant ainsi davantage la charge fiscale des entreprises et des consommateurs.
**Retenue à la source**
Bahreïn n’impose **aucune retenue à la source** sur les dividendes, les intérêts et les redevances, favorisant la rapatriation des bénéfices. Cette disposition profite grandement aux investisseurs étrangers souhaitant rapatrier leurs gains vers leur pays d’origine sans encourir de responsabilités fiscales supplémentaires.
**Accords de double imposition**
Pour favoriser davantage les liens commerciaux, Bahreïn a signé de nombreux **Accords de non-double imposition (ADNDI)** avec divers pays. Ces accords évitent que les entreprises et les particuliers soient taxés deux fois sur le même revenu, favorisant un environnement propice au commerce et à l’investissement internationaux.
**Cotisations d’assurance sociale**
Bien que l’impôt sur les bénéfices des sociétés ne s’applique généralement pas, les entreprises à Bahreïn doivent respecter les exigences de **cotisations d’assurance sociale**. Par exemple, les employés bahreïnis et du CCG doivent verser des contributions à l’Organisation de la sécurité sociale (OSS). Les employeurs doivent verser **12%** du salaire mensuel de l’employé, tandis que les employés contribuent **7%**. Les travailleurs expatriés sont partiellement soumis à ces contributions, généralement par le biais d’un régime de gratification de fin de service tel que stipulé par la loi du travail bahreïnie.
**Réglementation relative à la substance économique**
Les entreprises opérant dans des secteurs tels que la banque, la finance, l’assurance et les services professionnels doivent respecter les **règlements relatifs à la substance économique (RSE)** à Bahreïn. Ces réglementations visent à garantir que les entreprises exerçant des activités pertinentes ont une présence économique substantielle dans le pays, contribuant ainsi à son économie. Les entreprises doivent soumettre annuellement un rapport au ministère de l’Industrie, du Commerce et du Tourisme (MOICT), démontrant leur conformité à ces exigences.
**Conclusion**
Le régime fiscal des sociétés à Bahreïn est l’un des plus avantageux de la région, en faisant une destination prisée pour les entreprises souhaitant s’implanter au Moyen-Orient. L’absence d’impôt sur les bénéfices des sociétés pour la plupart des secteurs, les taux de TVA bas, l’absence de retenue à la source et les accords de non-double imposition solides créent collectivement un environnement commercial prospère. Associée à une infrastructure de soutien et à une situation stratégique, Bahreïn offre un paysage idéal pour la croissance des sociétés et les activités commerciales internationales.
Ci-dessous, voici quelques liens pertinents sur la compréhension des obligations fiscales des sociétés à Bahreïn :
Comprendre les obligations fiscales des sociétés à Bahreïn
Pour les entreprises et les particuliers intéressés à comprendre l’environnement fiscal des sociétés à Bahreïn, les ressources suivantes pourraient être utiles :
1. Agence officielle de presse gouvernementale
2. Bureau national des revenus (NBR)
3. Ministère de l’Industrie, du Commerce et du Tourisme
4. Conseil de développement économique de Bahreïn
5. Banque centrale de Bahreïn
6. Portail eGouvernement